Birokratska bol u vratu nazvana "usklađenost"
Uvod
S uvođenjem nizozemskog Zakona o sprječavanju pranja novca i financiranja terorizma (Wwft) i izmjenama koje su u međuvremenu unesene u ovaj Zakon došlo je novo doba nadzora. Kao što naziv govori, Wwft je uveden u pokušaju borbe protiv pranja novca i financiranja terorizma. Ne samo financijske institucije kao što su banke, investicijska društva i osiguravajuća društva, već i odvjetnici, javni bilježnici, računovođe i mnoge druge profesije moraju se pobrinuti da se pridržavaju ovih pravila.
Ovaj proces, uključujući skup koraka koje je potrebno poduzeti kako bi se uskladili s ovim pravilima, opisuje se općim pojmom 'sukladnost'. Ako se krše pravila Wwft-a, može uslijediti visoka novčana kazna. Na prvi pogled, režim Wwft-a se čini razumnim, da nije bilo činjenice da je Wwft izrastao u pravu birokratsku davolju, koja se bori protiv više od samog terorizma i pranja novca: učinkovitog upravljanja vlastitim poslovnim operacijama.
Klijent istraga
Kako bi bile u skladu s Wwft-om, gore navedene institucije moraju provesti istragu klijenata. Svaku (namjeranu) neobičnu transakciju potrebno je prijaviti nizozemskoj Financijsko-obavještajnoj jedinici. U slučaju da ishod istrage ne pruži prave detalje ili uvide ili u slučaju da istraga ukazuje na aktivnosti koje su nezakonite ili spadaju u kategoriju visokog rizika prema Wwft-u, ustanova mora odbiti njezine usluge. Istraga klijenta koju treba provesti prilično je elaborirana i svaka će se osoba koja čita Wwft zaplesti u labirint dugih rečenica, kompliciranih klauzula i složenih referenci.
A to je samo sam Zakon. Osim toga, većina Wwft-nadzornika izdala je vlastiti komplicirani Wwft-priručnik. U konačnici, ne samo identitet svakog klijenta, kao bilo koje fizičke ili pravne osobe s kojom je uspostavljen poslovni odnos ili u čije ime se (treba) izvršiti transakcija, već i identitet krajnjeg stvarnog vlasnika (konačnih vlasnika) ( UBO), potrebno je utvrditi i naknadno provjeriti moguće politički izložene osobe (PEP) i predstavnike klijenta.
Zakonske definicije pojmova “UBO” i “PEP” beskrajno su razrađene, ali svode se na sljedeće. Kao UBO kvalificirat će se svaka fizička osoba koja izravno ili neizravno drži više od 25% udjela (dionica) u tvrtki, koja nije tvrtka uvrštena na burzu. PEP je, ukratko, netko tko radi na istaknutoj javnoj funkciji. Stvarni opseg istrage klijenta ovisit će o procjeni rizika specifične za situaciju od strane institucije. Istraga se sastoji od tri vrste: standardna istraga, pojednostavljena istraga i pojačana istraga.
Za utvrđivanje i provjeru identiteta svih gore navedenih osoba i subjekata potreban je ili može biti potreban niz dokumenata, ovisno o vrsti istrage. Pogled na moguće tražene dokumente rezultira sljedećim nepotpunim popisom: kopije (apostiliranih) putovnica ili drugih osobnih iskaznica, izvaci iz Gospodarske komore, statuti, registri dioničara i pregledi struktura poduzeća. U slučaju pojačane istrage, može se tražiti čak i više dokumenata kao što su preslike računa za energiju, ugovora o radu, specifikacije plaća i bankovnih izvoda.
Navedeno za posljedicu ima pomicanje fokusa s klijenta i samog pružanja usluga, veliku birokratsku gnjavažu, povećanje troškova, gubitak vremena, moguću potrebu za zapošljavanjem dodatnih djelatnika zbog tog gubitka vremena, obvezu educiranja kadrova. o pravilima Wwft-a, iritiranim klijentima, a prije svega strahom od pogrešaka, budući da je Wwft, na kraju, ali ne i najmanje važno, veliku odgovornost za procjenu svake konkretne situacije povjerio samim tvrtkama radeći s otvorenim normama .
Reprize: u teoriji
Nepoštivanje uvjeta dovodi do niza mogućih posljedica. Prvo, kada institucija ne prijavi (namjernu) neuobičajenu transakciju, institucija je kriva za gospodarski prijestup prema nizozemskom (kaznenom) zakon. Kada se radi o istraživanju klijenta, postoje određeni zahtjevi. Institucija prije svega mora biti u mogućnosti provesti istragu. Drugo, zaposlenici institucije moraju znati prepoznati neobičnu transakciju. Ako institucija ne poštuje pravila Wwft-a, jedno od nadzornih tijela koje imenuje Wwft može izdati inkrementalnu kaznu.
Tijelo također može izdati administrativnu novčanu kaznu, koja obično varira između maksimalnih iznosa od 10.000 € do 4.000.000 €, ovisno o vrsti prekršaja. Međutim, Wwft nije jedini zakon koji predviđa novčane kazne i kazne, budući da se također ne može zaboraviti Zakon o sankcijama ('Sanctiewet'). U svrhu provedbe međunarodnih sankcija donesen je Zakon o sankcijama. Svrha sankcija je ispravljanje određenih postupaka zemalja, organizacija i pojedinaca koji, primjerice, krše međunarodno pravo ili ljudska prava. Kao sankcije se mogu misliti na embargo na oružje, financijske sankcije i ograničenja putovanja za određene pojedince.
U tom su smislu izrađene liste sankcija na kojima su prikazani pojedinci ili organizacije koji su (pretpostavljamo) povezani s terorizmom. Prema Zakonu o sankcijama, financijske institucije dužne su poduzeti upravne i kontrolne mjere kako bi osigurale poštivanje pravila o sankcijama, u protivnom čine gospodarski prijestup. Također u ovom slučaju može se izdati inkrementalna kazna ili administrativna novčana kazna.
Teorija postaje stvarnost?
Međunarodna izvješća ističu da Nizozemska radi prilično dobro u borbi protiv terorizma i pranja novca. Dakle, što to znači u smislu stvarno izrečenih sankcija u slučaju nepoštivanja? Do sada se većina odvjetnika uspijevala izbjeći, a kazne su uglavnom bile oblikovane kao opomene ili (uvjetne) suspenzije. To je bio slučaj i kod većine javnih bilježnika i računovođa. Međutim, nisu svi do sada bili te sreće. Neregistracija i provjera identiteta UBO-a već je uzrokovala kaznu jednoj tvrtki od 1,500 eura.
Porezni savjetnik dobio je kaznu od 20,000 €, od čega je iznos od 10,000 € bio uvjetan, jer namjerno nije prijavio neobičnu transakciju. Već se dogodilo da su iz ureda maknuti odvjetnika i bilježnika. Međutim, ove teške sankcije uglavnom su rezultat namjernog kršenja Wwft-a. Ipak, činjenično mala novčana kazna, opomena ili suspenzija ne znači da se kazna ne doživljava teškom. Uostalom, sankcije se mogu objaviti, stvarajući kulturu “prozivanja i sramotenja”, što sigurno neće biti dobro za posao.
Zaključak
Wwft se pokazao kao neophodan, ali složen skup pravila. Naročito se radi na istrazi klijenta, što uglavnom uzrokuje pomicanje fokusa sa stvarnog posla i, što je najvažnije, na klijenta, gubitka vremena i novca, a ne na kraju frustriranih klijenata. Do sada su kazne bile niske, unatoč mogućnosti da ove novčane kazne dosegnu ogromne visine. Imenovanje i sramoćenje također je faktor koji je definitivno sposoban igrati veliku ulogu. Unatoč tome, čini se kao da Wwft postiže svoje ciljeve, iako je put do usklađenosti pun prepreka, brda papirologije, zastrašujućih odmazdi i upozoravajućih hitaca.
Konačno
Ukoliko nakon čitanja ovog članka budete imali dodatnih pitanja ili komentara, slobodno se obratite mr. Ruby van Kersbergen, odvjetnica u Law & More preko [e-pošta zaštićena] ili g. Tom Meevis, odvjetnik u Law & More preko [e-pošta zaštićena] ili nas nazovite na +31 (0)40-3690680.