Nova izmjena i dopuna Nizozemskog zakona o nadzoru ureda za nadgledanje i pružanje prebivališta plus

Tijekom proteklih godina nizozemski sektor povjerenja postao je visoko reguliran sektor. Poverenički uredi u Nizozemskoj su pod strogim nadzorom. Razlog za to je taj što je regulator na kraju shvatio i shvatio da su povjerljivi uredi pod velikim rizikom da se uključe u pranje novca ili posluju s lažnim strankama. Da bi mogli nadgledati urede povjerenja i regulirati sektor, nizozemski akt o nadzoru ureda o povjerenju (Wtt) stupio je na snagu 2004. godine. Na temelju ovog zakona, povjerenički uredi moraju ispuniti nekoliko zahtjeva kako bi mogli provoditi svoje aktivnosti. Nedavno je usvojena još jedna izmjena Wtt-a koja je stupila na snagu 1. siječnja 2019. Ovaj zakonski amandman između ostalog podrazumijeva da je definicija pružatelja prebivališta prema Wtt-u postala šira. Kao rezultat ove izmjene, više institucija spada u područje Wtt, što može imati velike posljedice za ove institucije. U ovom će članku biti objašnjeno što amandman Wtt-a podrazumijeva u pogledu pružanja prebivališta i koje su praktične posljedice izmjena unutar ovog područja.

Nova izmjena i dopuna Nizozemskog zakona o nadzoru povjerenja i pružanja domicilnog plusa

1. Pozadina zakona o nadzoru ureda nizozemskog povjerenja

Poverenički ured je pravna osoba, tvrtka ili fizička osoba koja profesionalno ili komercijalno pruža jednu ili više usluga povjerenja, sa ili bez drugih pravnih osoba ili tvrtki. Kao što ime Wtt-a već pokazuje, povjerljivi uredi podliježu nadzoru. Nadzorno tijelo je Nizozemska središnja banka. Bez dozvole nizozemske središnje banke, povjerljivi uredi ne smiju raditi iz ureda u Nizozemskoj. Wtt uključuje, između ostalog, definiciju ureda za povjerenje i zahtjeve koje moraju ispuniti zakladnički uredi u Nizozemskoj kako bi dobili dozvolu. Wtt razvrstava pet kategorija usluga povjerenja. Organizacije koje pružaju ove usluge definirane su kao ured povjerenja i zahtijevaju dozvolu prema Wtt-u. To se odnosi na sljedeće usluge:

  • biti direktor ili partner pravne osobe ili tvrtke;
  • pružanje adrese ili poštanske adrese, zajedno s pružanjem dodatnih usluga (pružanje prebivališta plus);
  • korištenje kompanije za distribuciju u korist klijenta;
  • prodaja ili posredovanje u prodaji pravnih osoba;
  • djelujući kao povjerenik.

Nizozemske vlasti su imale različite razloge za uvođenje Wtt-a. Prije uvođenja Wtt-a, sektor povjerenja nije, ili jedva izdvojen, preslikan, posebno u pogledu velike skupine manjih ureda za povjerenje. Uvođenjem nadzora mogao bi se postići bolji uvid u sektor povjerenja. Drugi razlog uvođenja Wtt-a je taj što su međunarodne organizacije, poput Radne skupine za financijsku akciju, naglasile povećani rizik da se povjerenički uredi uključe, između ostalog, u pranje novca i utaju poreza. Prema tim organizacijama postojao je rizik integriteta u sektoru povjerenja koji je morao biti upravljan pomoću regulacije i nadzora. Te međunarodne institucije također su preporučile mjere, uključujući načelo know-your-customer, koje se fokusira na neraspadljivo poslovanje i na kojem povjerenički uredi moraju znati s kim obavljaju posao. Namjera je spriječiti da se poslovanje obavlja s lažnim ili kriminalnim strankama. Posljednji razlog uvođenja Wtt-a je taj što se samoregulacija u pogledu povjereničkih ureda u Nizozemskoj nije smatrala dovoljnom. Nisu svi zavodi za pouzdanost bili podložni istim pravilima, jer nisu svi uredi bili ujedinjeni u podružnici ili profesionalnoj organizaciji. Štoviše, nedostaje nadzorno tijelo koje bi moglo osigurati primjenu pravila.[1] Wtt je tada osigurao da su uspostavljeni jasni propisi o uredima za povjerenje i da su spomenuti problemi riješeni.

2. Definicija pružanja usluge prebivališta plus

Od uvođenja Wtt-a 2004. godine, redovno se izmjene ovaj zakon. 6. studenog 2018. nizozemski Senat usvojio je novu izmjenu Wtt-a. Novim Zakonom o nadzoru ureda o nadzoru ureda za 2018. godinu (Wtt 2018), koji je stupio na snagu 1. siječnja 2019., zahtjevi koje moraju ispunjavati povjerenički uredi postaju stroži, a nadzorno tijelo na raspolaganju ima više izvršnih sredstava. Ova je promjena, između ostalog, proširila koncept „pružanja domicilnog plusa“. Prema starom Wtt-u sljedeća se usluga smatrala uslugom povjerenja: pružanje adrese za pravnu osobu u kombinaciji s obavljanjem dodatnih usluga, To se također naziva pružanje prebivališta plus.

Prije svega, važno je razumjeti što konkretno podrazumijeva pružanje prebivališta. Prema Wtt-u, odredba prebivališta je davanje poštanske adrese ili adrese posjete, nalogom ili pravnoj osobi, tvrtki ili fizičkoj osobi koja ne pripada istoj grupi kao davatelj adrese, Ako subjekt koji pruža adresu pored ove odredbe pruža i dodatne usluge, govorimo o pružanju domicilnog plusa. Prema Wtt-u, ove se aktivnosti smatraju uslugom povjerenja. Sljedeće dodatne usluge su se odnosile na stari Wtt:

  • davanje savjeta ili pružanje pomoći iz privatnog prava, osim obavljanja djelatnosti prijema;
  • davanje savjeta o porezu ili brigu o poreznim prijavama i povezanim uslugama;
  • obavljanje aktivnosti koje se odnose na pripremu, ocjenu ili reviziju godišnjeg računa ili vođenje administracija;
  • zapošljavanje direktora za pravnu osobu ili tvrtku;
  • ostale dodatne aktivnosti koje su određene općim administrativnim nalogom.

Pružanje prebivališta zajedno s obavljanjem jedne od gore navedenih dodatnih usluga smatra se uslugom povjerenja prema starom Wtt-u. Organizacije koje pružaju ovu kombinaciju usluga moraju imati dozvolu prema Wtt-u.

U okviru Wtt 2018, dodatne su usluge malo izmijenjene. Sada se tiču ​​sljedećih aktivnosti:

  • davanje pravnih savjeta ili pružanje pomoći, osim obavljanja djelatnosti prijema;
  • brigu o poreznim prijavama i srodnim uslugama;
  • obavljanje aktivnosti koje se odnose na pripremu, ocjenu ili reviziju godišnjeg računa ili vođenje administracija;
  • zapošljavanje direktora za pravnu osobu ili tvrtku;
  • ostale dodatne aktivnosti koje su određene općim administrativnim nalogom.

Jasno je da dodatne usluge u okviru Wtt 2018 ne odstupaju mnogo od dodatnih usluga u okviru starog Wtt-a. Definicija davanja savjeta pod prvom točkom je neznatno proširena, a pružanje poreznih savjeta izuzima se iz definicije, ali inače se odnosi na gotovo iste dodatne usluge.

Ipak, kada se Wtt 2018. usporedi sa starim Wtt-om, može se primijetiti velika promjena u pogledu pružanja domicilnog plusa. U skladu s člankom 3. stavkom 4. podtočkom Wtt 2018, zabranjeno je obavljanje poslova bez dozvole na temelju ovog zakona, koje su usmjerene i na pružanje poštanske adrese ili adrese posjete kako je navedeno u odjeljku b) definicije povjerilačkih usluga i pri obavljanju dodatnih usluga navedenih u tom dijelu, u korist jedne te iste fizičke osobe, pravne osobe ili tvrtke.[2]

Ta je zabrana nastala zbog toga što je pružanje prebivališta i obavljanje dodatnih usluga često razdvojeni u praksi, što znači da te usluge ne provodi ista stranka. Umjesto toga, jedna strana, na primjer, obavlja dodatne usluge, a potom dovodi klijenta u kontakt s drugom stranom koja pruža prebivalište. Budući da obavljanje dodatnih usluga i pružanje prebivališta ne obavlja ista stranka, u načelu ne govorimo o usluzi povjerenja prema starom Wtt-u. Odvajanjem ovih usluga također se ne traži dozvola prema starom Wtt-u pa se na taj način izbjegava obveza ishođenja ove dozvole. Kako bi se spriječilo ovo razdvajanje povjerljivih usluga u budućnosti, zabrana je uključena u članak 3. stavak 4. podtočka Wtt 2018.

3. Praktične posljedice zabrane razdvajanja usluga povjerenja

Prema starom Wtt-u, djelatnosti pružatelja usluga koji razdvajaju pružanje prebivališta i obavljanje dodatnih aktivnosti, a koje te usluge obavljaju od strane različitih stranaka, ne spadaju u definiciju povjerljive usluge. No, zabranom iz članka 3. stavka 4. podtočke W 2018. zabranjeno je i za stranke koje odvajaju usluge povjerenja obavljati takve aktivnosti bez dozvole. To podrazumijeva da stranke koje žele nastaviti obavljati svoje aktivnosti na ovaj način zahtijevaju dozvolu, pa stoga i pod nadzor nizozemske Nacionalne banke.

Zabrana podrazumijeva da pružatelji usluga pružaju uslugu povjerenja prema Wtt 2018. godini kada provode aktivnosti koje su usmjerene i na pružanje prebivališta i na izvršavanje dodatnih usluga. Pružatelju usluga stoga nije dopušteno obavljanje dodatnih usluga i naknadno dovođenje svog klijenta u kontakt s drugom stranom koja pruža prebivalište, a da nema dozvolu prema Wtt-u. Nadalje, davatelj usluga je nije dopušteno da djeluje kao posrednik dovodeći klijenta u kontakt s različitim strankama koje mogu pružiti prebivalište i obavljati dodatne usluge, bez dozvole.[3] To se događa čak i kada ovaj posrednik ne pruža prebivalište, niti obavlja dodatne usluge.

4. Usmjeravanje klijenata na određene pružatelje prebivališta

U praksi se često događaju stranke koje obavljaju dodatne usluge i nakon toga upućuju klijenta kod određenog pružatelja prebivališta. U zamjenu za preporuku, pružatelj prebivališta često plaća proviziju stranci koja je uputila klijenta. Međutim, prema Wtt 2018, više nije dopušteno da pružatelji usluga surađuju i namjerno razdvajaju svoje usluge kako bi izbjegli Wtt. Kad organizacija obavlja dodatne usluge za klijente, nije dopušteno upućivanje tih klijenata određenim pružateljima prebivališta. To naime znači da postoji suradnja između stranaka koja ima za cilj izbjegavanje Wtt-a. Štoviše, kad se dobije provizija za upućivanje, vidljivo je da postoji suradnja među strankama u kojima su službe za povjerenje razdvojene.

Mjerodavni članak iz Wtt-a govori o obavljanju aktivnosti usmjeren na pružanje poštanske adrese ili adrese posjete i obavljanje dodatnih usluga. Memorandum o izmjeni i dopuni odnosi se na dovođenje klijenta u kontakt s različitim strankama.[4] Wtt 2018 je novi zakon, tako da u ovom trenutku ne postoje sudske presude u vezi s ovim zakonom. Nadalje, relevantna literatura samo govori o promjenama koje ovaj zakon povlači. To znači da, u ovom trenutku, još nije jasno kako će zakon točno raditi u praksi. Kao rezultat, u ovom trenutku ne znamo koje se radnje tačno uklapaju u definicije „usmjerene na“ i „dovesti u kontakt“. Stoga se trenutno ne može reći koje radnje spadaju pod zabranu članka 3. stavka 4. podtočke Wtt 2018. Međutim, sigurno je da se radi o kliznoj ljestvici. Pozivanje na određene pružatelje prebivališta i primanje provizije za te preporuke smatra se dovođenjem klijenata u kontakt s pružateljem prebivališta. Preporuka posebnih pružatelja prebivališta s kojima ima dobra iskustva predstavlja rizik, iako se klijent u načelu ne odnosi izravno na pružatelja prebivališta. Međutim, u ovom slučaju se spominje određeni pružatelj prebivališta s kojim se klijent može obratiti. Postoji velika vjerojatnost da će se ovo smatrati „dovođenjem klijenta u kontakt“ s pružateljem prebivališta. Uostalom, u tom slučaju klijent ne mora sam uložiti nikakve napore da bi pronašao dobavljača prebivališta. I dalje je pitanje govorimo li o "dovođenju klijenta u kontakt" kada se klijent upućuje na ispunjenu stranicu Google pretraživanja. To se događa zato što se ne preporučuje određeni pružatelj prebivališta, ali ustanova klijentu pruža imena pružatelja prebivališta. Da bi se razjasnilo koje radnje tačno spadaju u područje zabrane, zakonska odredba morat će se dalje razviti u sudskoj praksi.

5. Zaključak

Jasno je da Wtt 2018 može imati velike posljedice za stranke koje obavljaju dodatne usluge i istovremeno uputiti svoje klijente drugoj strani koja može pružiti prebivalište. Prema starom Wtt-u, ove institucije nisu spadale u područje Wtt i stoga nisu trebale dozvolu prema Wtt-u. Međutim, otkad je Wtt 2018 stupila na snagu, postoji zabrana takozvanog razdvajanja usluga povjerenja. Institucije koje obavljaju djelatnosti usmjerene i na pružanje prebivališta i na obavljanje dodatnih usluga, od danas spadaju u područje primjene Wtt-a i trebaju dobiti dozvolu prema ovom zakonu. U praksi postoji mnogo organizacija koje pružaju dodatne usluge, a zatim upućuju svoje klijente pružatelju prebivališta. Za svakog klijenta kojeg navede, dobijaju naknadu od davatelja prebivališta. No, otkako je Wtt 2018. stupila na snagu, pružatelji usluga više ne smiju surađivati ​​i namjerno razdvajati usluge kako bi izbjegli Wtt. Organizacije koje djeluju na toj osnovi trebale bi kritički gledati na svoje aktivnosti. Te organizacije imaju dvije mogućnosti: prilagoditi svoje aktivnosti ili spadaju u opseg Wtt-a te stoga zahtijevaju dozvolu i podliježu nadzoru nizozemske središnje banke.

Kontakt

Ako imate pitanja ili komentara nakon čitanja ovog članka, slobodno se obratite mr. Maxim Hodak, odvjetnik u Law & More via maxim.hodak@lawandmore.nl, or mr. Tom Meevis, lawyer at Law & More via tom.meevis@lawandmore.nl, or call +31 (0)40-3690680.

[1] K. Frielink, Toezicht Trustkantoren u Nederlandu, Deventer: Wolters Kluwer Nederland 2004.

[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

Udio