Nova izmjena i dopuna Nizozemskog zakona o nadzoru ureda za nadgledanje i pružanje prebivališta plus
Tijekom proteklih godina nizozemski zakladnički sektor postao je visoko reguliran sektor. Zakladnički uredi u Nizozemskoj su pod strogim nadzorom. Razlog tome je što je regulator na kraju shvatio i shvatio da su uredi za povjerenje u velikom riziku da budu upleteni u pranje novca ili poslovanje s prevarantima. Kako bi se mogli nadzirati zakladnički uredi i regulirati sektor, nizozemski Zakon o nadzoru zakladničkih ureda (Wtt) stupio je na snagu 2004. godine.
Na temelju ovog zakona , trust uredi moraju ispunjavati nekoliko uvjeta kako bi mogli obavljati svoje aktivnosti. Nedavno je usvojena još jedna izmjena Zakona o trustu (Wtt), koja je stupila na snagu 1. siječnja 2019. Ova zakonodavna izmjena podrazumijeva, između ostalog, da je definicija davatelja prebivališta prema Wtt-u postala šira.
Kao rezultat ove izmjene, više institucija ulazi u djelokrug Wtt-a, što može imati velike posljedice za te institucije. U ovom članku objasnit ćemo što donosi izmjena ZOO-a u pogledu stjecanja prebivališta i koje su praktične posljedice izmjene u tom području.
1. Pozadina zakona o nadzoru ureda nizozemskog povjerenja
Ured povjerenja je pravna osoba, trgovačko društvo ili fizička osoba koja, profesionalno ili poslovno, pruža jednu ili više usluga povjerenja, sa ili bez drugih pravnih osoba ili tvrtki. Kao što već naziv Wtt-a pokazuje, povjerenički uredi podliježu nadzoru. Nadzorno tijelo je Nizozemska središnja banka. Bez dozvole nizozemske središnje banke, zakladnički uredi ne smiju raditi iz ureda u Nizozemskoj.
Wtt uključuje, među ostalim temama, definiciju povjereničkog ureda i zahtjeve koje povjerenički uredi u Nizozemskoj moraju ispuniti kako bi dobili dozvolu. Wtt klasificira pet kategorija usluga povjerenja. Organizacije koje pružaju ove usluge definirane su kao ured povjerenja i zahtijevaju dozvolu prema Wtt. Ovo se odnosi na sljedeće usluge:
- biti direktor ili partner pravne osobe ili tvrtke;
- pružanje adrese ili poštanske adrese, zajedno s pružanjem dodatnih usluga (pružanje prebivališta plus);
- korištenje kompanije za distribuciju u korist klijenta;
- prodaja ili posredovanje u prodaji pravnih osoba;
- djelujući kao povjerenik.
Nizozemske vlasti imale su različite razloge za uvođenje Wtt. Prije uvođenja Wtt-a, sektor zaklade nije bio, ili je jedva, bio mapiran, posebno s obzirom na veliku skupinu manjih zakladničkih ureda. Uvođenjem supervizije mogao bi se postići bolji pogled na trust sektor.
Drugi razlog za uvođenje Wtt-a je taj što su međunarodne organizacije, poput Financial Action Task Force, ukazale na povećani rizik da se zakladnički uredi uključe u, između ostalog, pranje novca i fiskalnu utaju. Prema tim organizacijama, postojao je rizik integriteta u sektoru povjerenja kojim je trebalo upravljati putem regulacije i nadzora. Ove međunarodne institucije također su preporučile mjere, uključujući načelo poznavanja svog klijenta, koje je usmjereno na nepotkupljivo poslovanje i gdje uredi povjerenja moraju znati s kim posluju. Namjera je spriječiti poslovanje s lažnim ili kriminalnim stranama.
Posljednji razlog za uvođenje Wtt-a je taj što se samoregulacija u pogledu ureda povjerenja u Nizozemskoj nije smatrala dostatnom. Nisu svi zakladnički uredi podlijegali istim pravilima, budući da nisu svi uredi bili ujedinjeni u podružnicu ili profesionalnu organizaciju. Štoviše, nedostajalo je nadzorno tijelo koje bi moglo osigurati provedbu pravila.[1] Wtt je zatim osigurao uspostavljanje jasnih propisa u vezi s uredima povjerenja i rješavanje gore navedenih problema.
2. Definicija pružanja usluge prebivališta plus
Od uvođenja Wtt-a 2004. godine, ovaj se zakon redovito mijenjao. Dana 6. studenog 2018. nizozemski Senat usvojio je novi amandman na Wtt. Novim nizozemskim zakonom o nadzoru trust ureda iz 2018. (Wtt 2018), koji je stupio na snagu 1. siječnja 2019., zahtjevi koje trust uredi moraju ispunjavati postali su stroži, a nadzorno tijelo ima na raspolaganju više sredstava za provedbu. Ova je promjena, između ostalog, proširila koncept „pružanja domicila plus“. Prema starom Wtt-u, sljedeća se usluga smatrala uslugom trusta: pružanje adrese za pravni subjekt u kombinaciji s obavljanjem dodatnih usluga . To se naziva i pružanje domicila plus.
Prije svega, važno je razumjeti što točno podrazumijeva pružanje prebivališta. Prema Wtt-u, pružanje prebivališta je pružanje poštanske adrese ili adrese za posjete, po nalogu ili od strane pravne osobe, tvrtke ili fizičke osobe koja ne pripada istoj skupini kao i davatelj adrese . Ako subjekt koji pruža adresu obavlja dodatne usluge uz ovo pružanje, govorimo o pružanju prebivališta plus. Zajedno se ove aktivnosti smatraju uslugom povjerenja prema Wtt-u. Sljedeće dodatne usluge bile su obuhvaćene prema starom Wtt-u:
- davanje savjeta ili pružanje pomoći iz privatnog prava, osim obavljanja djelatnosti prijema;
- davanje savjeta o porezu ili brigu o poreznim prijavama i povezanim uslugama;
- obavljanje aktivnosti koje se odnose na pripremu, ocjenu ili reviziju godišnjeg računa ili vođenje administracija;
- zapošljavanje direktora za pravnu osobu ili tvrtku;
- ostale dodatne aktivnosti koje su određene općim administrativnim nalogom.
Pružanje prebivališta zajedno s obavljanjem jedne od gore navedenih dodatnih usluga smatra se uslugom povjerenja prema starom Wtt-u. Organizacije koje pružaju ovu kombinaciju usluga moraju imati dozvolu prema Wtt-u.
U okviru Wtt 2018, dodatne su usluge malo izmijenjene. Sada se tiču sljedećih aktivnosti:
- davanje pravnih savjeta ili pružanje pomoći, osim obavljanja djelatnosti prijema;
- brigu o poreznim prijavama i srodnim uslugama;
- obavljanje aktivnosti koje se odnose na pripremu, ocjenu ili reviziju godišnjeg računa ili vođenje administracija;
- zapošljavanje direktora za pravnu osobu ili tvrtku;
- ostale dodatne aktivnosti koje su određene općim administrativnim nalogom.
Jasno je da dodatne usluge u okviru Wtt 2018 ne odstupaju mnogo od dodatnih usluga u okviru starog Wtt-a. Definicija davanja savjeta pod prvom točkom je neznatno proširena, a pružanje poreznih savjeta izuzima se iz definicije, ali inače se odnosi na gotovo iste dodatne usluge.
Ipak, kada se Wtt 2018 usporedi sa starim Wtt-om, uočava se velika promjena u pogledu pružanja prebivališta plus. Sukladno članku 3. stavku 4. podstavku b Wtt 2018, zabranjeno je obavljati aktivnosti bez dozvole na temelju ovog zakona, koje su usmjerene na pružanje poštanske adrese ili adrese za posjete kako je navedeno u odjeljku b definicije usluga povjerenja, te na obavljanje dodatnih usluga kako je navedeno u tom dijelu, u korist jedne te iste fizičke osobe, pravne osobe ili tvrtke.
[2] Ova zabrana nastala je jer su pružanje prebivališta i obavljanje dodatnih usluga u praksi često odvojeni , što znači da te usluge ne obavlja ista strana.
Umjesto toga, jedna strana, na primjer, obavlja dodatne usluge, a zatim dovodi klijenta u kontakt s drugom stranom koja daje domicil. Budući da obavljanje dodatnih usluga i pružanje domicila ne obavlja ista strana, načelno ne govorimo o povjereničkoj službi prema starom Wtt. Razdvajanjem ovih usluga također ne postoji potrebna dozvola prema starom Wtt-u te se time izbjegava obveza ishođenja te dozvole. Kako bi se spriječilo ovo odvajanje usluga povjerenja u budućnosti, zabrana je uključena u članak 3, stavak 4, pod b Wtt 2018.
3. Praktične posljedice zabrane razdvajanja usluga povjerenja
Prema starom Wtt-u, aktivnosti pružatelja usluga koje razdvajaju pružanje domicilnih usluga i obavljanje dodatnih djelatnosti, a te usluge obavljaju različite strane, ne spadaju u definiciju usluge povjerenja. Međutim, uz zabranu iz članka 3. stavka 4. točke b Wtt 2018., također je zabranjeno osobama koje odvajaju usluge povjerenja obavljati takve aktivnosti bez dozvole.
To podrazumijeva da stranke koje žele nastaviti obavljati svoje aktivnosti na ovaj način trebaju dozvolu i stoga također potpadaju pod nadzor Nizozemske nacionalne banke. Zabrana podrazumijeva da pružatelji usluga pružaju uslugu povjerenja prema WTT 2018 kada obavljaju aktivnosti koje su usmjerene i na pružanje prebivališta i na obavljanje dodatnih usluga.
Pružatelj usluga stoga ne smije obavljati dodatne usluge i naknadno dovoditi svog klijenta u kontakt s drugom stranom koja pruža prebivalište, bez dozvole prema Wtt-u. Nadalje, pružatelju usluga nije dopušteno djelovati kao posrednik dovodeći klijenta u kontakt s raznim stranama koje mogu osigurati prebivalište i obavljati dodatne usluge, bez dozvole. [3] To je čak i slučaj kada taj posrednik sam ne osigurava prebivalište niti obavlja dodatne usluge.
4. Usmjeravanje klijenata na određene pružatelje prebivališta
U praksi su česte stranke koje obavljaju dodatne usluge te klijenta nakon toga upućuju na određenog davatelja domicilnih usluga. U zamjenu za ovu preporuku, pružatelj domicilne usluge često plaća proviziju stranci koja je klijenta uputila. Međutim, prema Wtt-u 2018. više nije dopušteno da pružatelji usluga surađuju i namjerno odvajaju svoje usluge kako bi izbjegli Wtt.
Kada organizacija pruža dodatne usluge za klijente, nije dopušteno te klijente upućivati na određene pružatelje domicilnih usluga. To, naime, implicira da postoji suradnja između strana koja ima za cilj izbjegavanje Wtt. Štoviše, kada se primi provizija za preporuke, očito je da postoji suradnja između strana u kojoj su usluge povjerenja odvojene.
Relevantni članak iz Wtt-a govori o obavljanju aktivnosti usmjerenih na pružanje poštanske adrese ili adrese za posjete i na pružanje dodatnih usluga. Memorandum o izmjenama i dopunama odnosi se na dovođenje klijenta u kontakt s različitim stranama.[4] Wtt 2018 je novi zakon, tako da u ovom trenutku nema sudskih presuda u vezi s ovim zakonom. Nadalje, relevantna literatura raspravlja samo o promjenama koje ovaj zakon podrazumijeva.
To znači da u ovom trenutku još nije jasno kako će zakon točno funkcionirati u praksi. Kao rezultat toga, u ovom trenutku ne znamo koje radnje točno spadaju u definicije 'usmjerenih na' i 'dovođenja u kontakt s'. Stoga trenutno nije moguće reći koje radnje točno potpadaju pod zabranu članka 3. stavka 4. točke b Wtt 2018. Međutim, sigurno je da se radi o kliznoj ljestvici. Upućivanje na određene davatelje domicilnih usluga i primanje provizije za te preporuke smatra se dovođenjem klijenata u kontakt s davateljima domicilnih usluga.
Preporuka konkretnih pružatelja domicila s kojima ima dobra iskustva predstavlja rizik, iako se klijent u načelu ne upućuje izravno na pružatelja domicila. Međutim, u ovom slučaju navodi se određeni davatelj prebivališta kojeg klijent može kontaktirati. Postoji velika vjerojatnost da će se ovo smatrati 'dovođenjem klijenta u kontakt' s pružateljem domicilnih usluga. Uostalom, u ovom slučaju klijent se ne mora sam truditi pronaći davatelja boravišta.
Još uvijek je pitanje govorimo li o 'dovođenju klijenta u kontakt' kada klijenta uputimo na ispunjenu stranicu Google pretraživanja. To je zato što se pritom ne preporuča konkretan davatelj prebivališta, već institucija klijentu daje imena davatelja prebivališta. Kako bi se razjasnilo koje radnje točno spadaju u okvir zabrane, zakonsku će odredbu morati dodatno razviti u sudskoj praksi.
5. Zaključak
Jasno je da Wtt 2018 može imati velike posljedice za stranke koje obavljaju dodatne usluge, a istovremeno svoje klijente upućuju na drugu stranu koja može osigurati prebivalište. Prema starom Wtt-u, ove ustanove nisu spadale u djelokrug Wtt-a i stoga im nije bila potrebna dozvola prema Wtt-u. Međutim, budući da je Wtt 2018 stupio na snagu, postoji zabrana tzv. odvajanja usluga povjerenja.
Ustanove koje obavljaju djelatnost koja je usmjerena i na pružanje prebivališta i na pružanje dodatnih usluga, od sada spadaju u djelokrug WTT-a i moraju ishoditi dopusnicu prema ovom zakonu. U praksi postoje brojne organizacije koje obavljaju dodatne usluge, a zatim svoje klijente upućuju domicilnom pružatelju usluga. Za svakog klijenta kojeg preporuče dobivaju proviziju od davatelja domicilnih usluga.
Međutim, otkako je Wtt 2018 stupio na snagu, pružateljima usluga više nije dopuštena suradnja i namjerno razdvajanje usluga kako bi se izbjegao Wtt. Organizacije koje rade na ovoj osnovi, stoga bi trebale kritički sagledati svoje aktivnosti. Ove organizacije imaju dvije mogućnosti: prilagode svoje aktivnosti ili spadaju u djelokrug Wtt-a i stoga im je potrebna dozvola i podliježu nadzoru Nizozemske središnje banke.
Kontakt
Ako imate pitanja ili komentara nakon čitanja ovog članka, slobodno se obratite mr. Ruby van Kersbergen, odvjetnica u Law & More preko [e-pošta zaštićena]ili g. Tom Meevis, odvjetnik u Law & More preko [e-pošta zaštićena]ili nazovite +31 (0)40-3690680.
[1] K. Frielink, Toezicht Trustkantoren in Nederland , Deventer: Wolters Kluwer Nederland 2004.
[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).
[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).
[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).
