Istraga interne prijevare u Nizozemskoj mora istovremeno zadovoljiti tri zakonska propisa: kazneni zakon koji definira prekršaj, nadzorni zakon koji obvezuje regulirane tvrtke na izvještavanje i zakon o radu i zaštiti podataka koji ograničava način na koji poslodavac može prikupljati dokaze o vlastitim zaposlenicima. Pogreška u jednom od tri slučaja obično vas košta druga dva. Dokazi prikupljeni kršenjem GDPR-a redovito se poništavaju u postupcima otkaza, a odbacivanje koje ne uspije na sudu slabi kazneni spis koji se temelji na istom materijalu.
Koja kaznena djela Kazneni zakon zapravo imenuje
U nizozemskom zakonodavstvu ne postoji jedinstveno kazneno djelo koje se naziva prijevara. Ono što se optužuje ovisi o ponašanju. Krivotvorenje dokumenata, uključujući račune, ugovore i računovodstvene evidencije, članak je 225. Kaznenog zakona. Pronevjera robe ili novca koji su već zakonito u vašem posjedu članak je 321., a članak 322. povećava maksimalnu kaznu u slučaju da pronevjeru počini zaposlenik. Prijevara, klasični čin navođenja nekoga da preda novac lažnim imenom, lažnim svojstvom ili mrežom laži, članak je 326. Podmićivanje u privatnom sektoru članak je 328ter, obmanjivanje godišnjih računa članak je 336., a prijevara u stečaju obrađuje se u odredbama o bankbreuku. Pranje novca nalazi se u člancima 420bis do 420quater Kaznenog zakona, a ne, kako se često pretpostavlja, u samom zakonu o sprječavanju pranja novca.
Te razlike nisu akademske. Maksimalne kazne kreću se od tri godine za jednostavnu pronevjeru do osam godina za učestalo pranje novca, a elementi koje tužiteljstvo mora dokazati oštro se razlikuju među njima. Optužba koja je u internom izvješću labavo opisana kao prijevara zapravo može biti slučaj krivotvorenja, u kojem je dokument, a ne gubitak, središte težišta. Naši vodiči o prijevari prema nizozemskom zakonodavstvu i o prijevari u stečaju detaljnije navode pojedinačna kaznena djela.
Nadzorni sloj: Wwft, Wft i uključena tijela
Banke, računovođe, porezni savjetnici, javni bilježnici, odvjetnici, agenti za nekretnine i trust uredi podliježu Zakonu o sprječavanju pranja novca i financiranja terorizma (Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme, Wwft). On zahtijeva dubinsku analizu klijenta prije početka odnosa, kontinuirano praćenje transakcija i prijavljivanje neobičnih transakcija FIU-Nederland bez odgode. Formulacija je važna: institucija prijavljuje što je neobično u odnosu na objektivne i subjektivne pokazatelje, a FIU-Nederland odlučuje je li transakcija označena kao sumnjiva i proslijeđena istražnim službama. Kršenje Wwft-a je gospodarski prekršaj i može se procesuirati prema Zakonu o gospodarskim prekršajima, kao i administrativno kažnjavati. Razlika između ta dva koncepta objašnjena je u našem članku o pranju novca i neobičnim transakcijama.
Uz to postoji i Zakon o financijskom nadzoru (Wet op het financieel toezicht), koji uređuje licenciranje i ponašanje u financijskom sektoru. Nizozemska uprava za financijska tržišta nadzire ponašanje i integritet tržišta, dok nizozemska središnja banka provodi nadzor boniteta i integriteta; oboje mogu davati obvezujuće upute i izricati novčane kazne i upravne globe. Kaznena istraga financijskih i fiskalnih prekršaja uglavnom je rad Službe za fiskalne informacije i istrage, koja djeluje pod vodstvom specijaliziranog odjela Državnog odvjetništva. Tvrtka pod nadzorom stoga rijetko ima posla samo s jednim tijelom, a informacije se prenose između njih.
Pokretanje interne istrage prijevare bez kršenja pravila
Poslodavac ima pravo istražiti osnovanu sumnju na prijevaru unutar vlastite organizacije, ali istraga mora biti proporcionalna onome na što se sumnja i mora koristiti najmanje nametljiva sredstva koja će obaviti posao. U praksi to znači polazak od pisane sumnje i pisanog plana istrage, unaprijed definiranje koji će se sustavi i koje razdoblje ispitati te bilježenje svakog poduzetog koraka. Ti zapisi nisu birokracija: kada se kasnije ispituje otkaz ili kazneni postupak, spis mora pokazati zašto je svaka mjera bila potrebna u trenutku kada je poduzeta.
Dva formalna zahtjeva lako se previde. Svaki aranžman za sustave osmišljene za promatranje ili praćenje prisutnosti, ponašanja ili rada osoblja zahtijeva suglasnost radničkog vijeća; uvođenje softvera za praćenje usred istrage, bez te suglasnosti, narušava sve što se time proizvede. A obrada osobnih podataka u istrazi zahtijeva zakonitu osnovu prema GDPR-u, što će za privatnog poslodavca obično biti legitimni interes, procijenjen u odnosu na privatnost zaposlenika u dokumentiranoj vježbi uravnoteženja. Tamo gdje je praćenje sustavno ili velikih razmjera, procjena učinka na zaštitu podataka dolazi prva, a ne naknadna.
Što možete učiniti s e-poštom, sustavima i podacima zaposlenika
Čitanje poštanskog sandučića zaposlenika nije automatski nezakonito, ali je obranjivo samo kada je sumnja konkretna, pretraga je ograničena vremenski i pojmovima za pretraživanje, a zaposlenik je unaprijed obaviješten, putem politike, da se poslovni sustavi mogu pregledavati u definiranim okolnostima. Opće pregledavanje privatne korespondencije, tajne kamere na uobičajenom radnom mjestu i pregledi pošte s otvorenim ključnim riječima kroz godine su mjere koje ne uspijevaju. U slučajevima kada se izradi izvješće o istrazi, zaposlenik zadržava pravo pristupa vlastitim osobnim podacima u njemu, podložno pravima drugih osoba navedenih u istoj datoteci, a izravno odbijanje tog pristupa obično je kontraproduktivno.
Saslušanje zaposlenika je pravni korak, a ne uljudnost. Optužba za prijevaru mora se iznijeti dotičnoj osobi na način na koji ona zapravo može odgovoriti prije donošenja odluke. Sudovi odbijanje da se dopusti odgovarajući odgovor tumače kao znak da je istraga bila usmjerena na potvrdu već donesenog zaključka. U slučajevima kada je angažiran vanjski istražitelj, poslodavac ostaje odgovoran za način provođenja istrage.
Otpuštanje nakon prijevare: što poslodavac mora dokazati
Prijevara zaposlenika može opravdati skraćeni otkaz (ontslag op staande voet), ali ljestvica je visoka i ima tri dijela: mora postojati hitan razlog, otkaz se mora dati bez odgode nakon što činjenice postanu dovoljno jasne, a razlog se mora odmah i precizno priopćiti. Poslodavci najčešće gube ove slučajeve zbog drugog elementa, jer puštaju da prođu tjedni dok istraga traje. Sigurniji put u složenom financijskom slučaju često je zahtjev podokružnom sudu za raskid ugovora zbog kažnjivog ponašanja, što omogućuje da se prvo dovrši istraga. Tamo gdje je ponašanje ozbiljno kažnjivo, prijelazna isplata može se zadržati, a poslodavac može tražiti odštetu; oboje zahtijevaju iste dokaze. Naš članak o skraćenom otkazu i što on zahtijeva postavlja test, a širi okvir obuhvaćen je našim vodičem kroz nizozemsko radno pravo.
Zviždači: kanal za prijavu i zabrana odmazde
Većina internih prijevara izađe na vidjelo jer netko unutar organizacije nešto kaže. Zakon o zaštiti zviždača (Wet bescherming klokkenluiders), koji je na snazi od 18. veljače 2023. i kojim se provodi Europska direktiva o zviždačima, obvezuje poslodavce s najmanje pedeset zaposlenika da imaju interni postupak prijavljivanja; privatni poslodavci s pedeset do dvjesto četrdeset devet zaposlenika imali su rok do 17. prosinca 2023. da usklade svoje postupke. Prijavitelj se može obratiti vanjskom tijelu kao i interno, a anonimnost prijavitelja mora biti zaštićena unutar postupka.
Najoštrija odredba za poslodavce je zabrana nanošenja štete. Prijavitelj koji pretrpi štetu nakon podnošenja prijave je zaštićen, a teret dokazivanja je obrnut: na poslodavcu je da dokaže da premještaj, loša ocjena, suspenzija ili otkaz nisu imali nikakve veze s prijavom. Ta obrnuta odredba primjenjuje se znatno vrijeme nakon prijave, zbog čega disciplinski postupak protiv nekoga tko je izrazio zabrinutost treba zasebno, dokumentirano opravdanje.
Kada kriminalni i regulatorni putevi preuzmu kontrolu
Interna istraga može završiti nagodbom i odbacivanjem, ali može završiti i kaznenim dosjeom. Tvrtka se može samostalno procesuirati, a oni koji su usmjeravali ili svjesno tolerirali ponašanje mogu se procesuirati kao de facto menadžeri uz nju. Istražitelji mogu ući u poslovne prostorije, zaplijeniti administrativne i digitalne podatke te zamrznuti bankovna stanja, a Državno odvjetništvo može podnijeti zaseban zahtjev za povrat procijenjene imovinske koristi od kaznenog djela. U slučaju zapljene gotovine ili bankovnih stanja, put do njihovog vraćanja vodi kroz postupak pritužbe, a ne kroz pregovore, kao što objašnjavamo u našem članku o vašim pravima kada je novac zaplijenjen.
Institucije nisu prevelike da bi se protiv njih pokrenuo kazneni progon. Godine 2018. ING Bank prihvatila je nagodbu od 775 milijuna eura s Javnim tužiteljstvom zbog strukturnih nedostataka u dubinskoj analizi klijenata i praćenju transakcija prema Wwft-u. Pouka za manje organizacije nije veličina iznosa, već obrazloženje: kažnjen je propust u sustavu usklađenosti, a ne u jednoj transakciji. Samoprijavljivanje, suradnja i dokaziva sanacija relevantni su za način rješavanja slučaja, ali to su odluke koje treba donijeti uz savjetnika, a ne u prvom satu racije.
Što učiniti u prvom tjednu
Osigurajte podatke prije svega ostalog, na način koji čuva original i njegove metapodatke, jer je najčešći dokazni problem u tim datotekama dobronamjerni menadžer koji radi u aktivnom sustavu. Ograničite krug ljudi koji znaju, stavite istragu pod zakonsku povlasticu gdje je to moguće i rano odlučite je li izvješće nadređenom ili FIU-Nederland zakonski obavezno, budući da ta odluka ima svoj rok i nije suspendirana internom istragom. Nemojte suspendirati ili suočavati zaposlenika prije nego što dokazni položaj bude jasan i nemojte obećavati povjerljivost koju ne možete ispuniti. Ako se razmatra kaznena prijava, odvažite je s gubitkom kontrole koji slijedi: nakon što se datoteka nađe kod istražnih službi, otkrivanje više nije na vama da upravljate. Naš pregled obveza usklađenosti za tvrtke u Nizozemskoj iznosi preventivnu stranu istog problema.
Nizozemski pristup prijevarama i financijskom kriminalu
Koji članci nizozemskog Kaznenog zakona pokrivaju prijevaru, krivotvorenje i pronevjeru?
Ne postoji pojedinačni prekršaj prijevare. Krivotvorenje dokumenata je članak 225, pronevjera je članak 321, a pronevjera od strane zaposlenika je članak 322, prijevara je članak 326, privatno podmićivanje je članak 328ter, a pranje novca obuhvaćeno je člancima 420bis do 420quater nizozemskog Kaznenog zakona. Maksimalne kazne kreću se od tri godine za jednostavnu pronevjeru do osam godina za učestalo pranje novca.
Koje dodatne obveze zakon protiv pranja novca i financiranja terorizma nameće bankama?
Wwft zahtijeva od banaka, računovođa, javnih bilježnika, odvjetnika, agenata za nekretnine i drugih određenih institucija da provode dubinsku analizu klijenata, kontinuirano prate transakcije i bez odgode prijavljuju neobične transakcije FIU-Nederlandu. FIU-Nederland, a ne institucija, odlučuje je li transakcija označena kao sumnjiva i proslijeđena istražnim službama.
Kakvu ulogu ima zakon o financijskom nadzoru?
Zakon o financijskom nadzoru (Wet op het financieel toezicht) uređuje licenciranje i ponašanje u financijskom sektoru. Nizozemska agencija za financijska tržišta nadzire ponašanje i integritet tržišta, a nizozemska središnja banka nadzire bonitetnu ispravnost i integritet; oboje mogu davati obvezujuće upute i izricati novčane kazne i administrativne globe.
Surađuju li nizozemske vlasti s drugim zemljama u vezi s financijskim kriminalom?
Da. FIU-Nederland razmjenjuje informacije s drugim financijskim obavještajnim jedinicama, Služba za fiskalne informacije i istrage surađuje s Europolom i Eurojustom, a Ured europskog javnog tužitelja, u kojem sudjeluje Nizozemska, može istraživati prijevare koje utječu na proračun EU-a.
Povezano čitanje
- Kazne za pranje novca u Nizozemskoj
- Sumnja na pranje novca: što učiniti, a što ne učiniti
- Online prijevara i phishing: dokazivanje digitalne obmane
- Prijevara identiteta i kazne koje ona nosi
Law & More savjetuje tvrtke, direktore i zaposlenike o prijevarama i financijskom kriminalu, od prvog internog signala kroz istragu, otkaz i, gdje je to potrebno, kazneni dosje. Ako se u vašoj organizaciji pojavi sumnja, obratite se našem timu u Eindhoven or Amsterdam prije otvaranja prvog sustava, kako bi se prikupljeni dokazi i dalje mogli koristiti.
