Pranje novca u Nizozemskoj: kazneno pravo i dužnosti Wwft-a

Pranje novca znači davanje privida zakonitog podrijetla prihoda od kriminala, a u Nizozemskoj je to kazneno djelo prema člancima 420bis do 420quater nizozemskog Kaznenog zakona (Sr). Međutim, za većinu poduzeća stvarna izloženost je regulatorne prirode: Zakon o sprječavanju pranja novca i financiranja terorizma ( Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme , Wwft) zahtijeva od banaka, odvjetnika, računovođa, agenata za nekretnine, trgovaca i drugih institucija da provjeravaju svoje klijente i prijavljuju neobične transakcije, a nadzornici provode te dužnosti čak i ako nije došlo do pranja novca.

U nastavku objašnjavamo razliku između kaznenog djela i preventivnih dužnosti, tko spada pod Wwft, kako funkcioniraju dubinska analiza klijenta i registar UBO-a, kako prepoznati i prijaviti neobičnu transakciju, kako nadzornici provode pravila i što se mijenja s novim paketom EU-a za sprječavanje pranja novca od 2027.

Što se smatra pranjem novca prema nizozemskom kaznenom zakonu?

Perete novac ako skrivate ili prikrivate pravu prirodu, podrijetlo ili lokaciju imovine ili je stječete, držite, prenosite ili koristite, a znate da potječe iz kaznenog djela. Nizozemski zakon također kažnjava one koji su razumno trebali posumnjati u kriminalno podrijetlo.

Kazneni zakon razlikuje četiri kaznena djela. Namjerno pranje novca prema članku 420bis Sr nosi maksimalnu kaznu zatvora od šest godina. Uobičajeno pranje novca ( gewoontewitwassen ) prema članku 420ter Sr nosi do osam godina. Krivično pranje novca ( schuldwitwassen ) prema članku 420quater Sr primjenjuje se kada niste znali, ali ste trebali razumno sumnjati, da imovina potječe iz kaznenog djela, i nosi kaznu do jedne godine. Konačno, jednostavno pranje novca ( eenvoudig witwassen ) prema članku 420bis.1 Sr pokriva samo stjecanje ili držanje imovine koja izravno potječe iz vašeg vlastitog kaznenog djela, s maksimalnim trajanjem od šest mjeseci.

Tužiteljstvo ne mora točno dokazati kojim je kaznenim djelom novac stečen. Prema nizozemskoj sudskoj praksi, dovoljno je utvrditi da imovina ne može imati zakonito podrijetlo. Ako činjenice zahtijevaju objašnjenje, na primjer veliki iznosi gotovine bez poznatog izvora prihoda, od osumnjičenika se očekuje da da konkretno i provjerljivo objašnjenje. Ako se takvo objašnjenje ne da, sud može zaključiti da novac potječe iz kaznenog djela.

Tvrtke također mogu počiniti ova kaznena djela, kao i direktori koji su naredili ili efektivno vodili ponašanje (Članak 51 Sr). Za kazne i način na koji ih sudovi izračunavaju, pogledajte naš članak o kaznama za pranje novca.

Zašto je prevencija uglavnom regulatorno pitanje?

Budući da Wwft nameće dužnosti institucijama koje se primjenjuju bez obzira je li počinjen bilo kakav zločin ili ne. Banka ili odvjetnički ured koji ne provjeri klijenta kako treba može biti kažnjen čak i ako se klijent pokaže potpuno poštenim.

Neobična transakcija po definiciji nije pranje novca, a prijava nije optužba. Banka koja pita o izvoru vaših sredstava ispunjava vlastitu dužnost prema Wwft-u, a ne optužuje vas ni za što.

Tko spada pod Wwft?

Članak 1a Wwft-a navodi institucije i stručnjake koji su obuhvaćeni područjem primjene. To uključuje financijske institucije, pružatelje usluga kripto-imovine, pravne i financijske stručnjake te nekoliko kategorija trgovaca.

U širem smislu, sljedeće spada pod Zakon:

• Financijski sektor: banke, investicijske tvrtke, institucije za elektronički novac, pružatelji platnih usluga, mjenjačnice i osiguravatelji unutar kategorija opisanih u Zakonu.
• Kripto sektor: pružatelji usluga kripto imovine.
• Pravni i financijski stručnjaci: javni bilježnici, odvjetnici, računovođe, porezni savjetnici i trust uredi, u odnosu na određene usluge.
• Nekretnine i trgovina: agenti za nekretnine, procjenitelji, kasina, pružatelji usluga kockanja na daljinu i profesionalni trgovci robom unutar kategorija opisanih u Zakonu, uključujući trgovce umjetninama, draguljare, trgovce automobilima i brokere za plovila.

Trgovci robom

Je li trgovac obuhvaćen zakonom i za koje dužnosti ovisi o zakonskoj kategoriji, prirodi trgovine i transakciji. Prihvaćanje velike gotovinske uplate može dovesti trgovca u opseg, ali to ne znači da svaki trgovac postaje podložan svim Wwft obvezama čim uplata dosegne određeni iznos.

Pravo pitanje je koja kategorija članka 1a odgovara aktivnosti i koje su dužnosti uz nju povezane. Ako niste sigurni, zabilježite svoju analizu jer će vas nadređeni pitati kako ste došli do svog zaključka.

Odvjetnici i javni bilježnici

Wwft se primjenjuje na odvjetnike samo za usluge određene Zakonom, kao što su pomoć pri kupnji nekretnina, upravljanje sredstvima klijenata ili osnivanje tvrtki. Utvrđivanje pravnog položaja klijenta i zastupanje klijenta u ili u vezi s pravnim postupcima ne spada u dužnost prijavljivanja.

Važno je je li stvarno obavljeni posao određena usluga, a ne oznaka u spisu. Djelovanje kao posrednik u transakciji ili njezino strukturiranje nije obuhvaćeno izuzećem. Pravo na odvjetničku povjerljivost ( verschoningsrecht ) je zaseban koncept i samo po sebi ne određuje primjenjuje li se Wwft.

Kako u praksi sprječavate pranje novca?

Prevencija se temelji na tri povezana koraka: dokumentiranoj procjeni rizika, dubinskoj analizi klijenta proporcionalno toj procjeni i kontinuiranom praćenju koje uspoređuje ono što klijent zapravo radi s onim što je navedeno u dosjeu.

Procjena rizika

Wwft radi na pristupu temeljenom na riziku. Prije nego što dizajnirate kontrole, bilježite vlastitu procjenu rizika, koja se u financijskom sektoru često naziva sustavnom analizom rizika integriteta (SIRA). Ona obuhvaća barem uključene zemlje, proizvode i usluge koje nudite, kanale putem kojih ih isporučujete te vrste klijenata i složenost njihovih struktura.

Nadzornici prvo pročitaju procjenu rizika i ostatak spisa uspoređuju s njom. Pregledavaju je u određenim intervalima i kad god se vaše poslovanje promijeni, na primjer kada uđete na novo tržište ili ponudite novi proizvod.

Dubinska analiza klijenta

Članci 3. do 8. Wwft-a uređuju dubinsku analizu klijenta ( cliëntenonderzoek ). Morate identificirati klijenta i provjeriti njegov identitet, identificirati krajnjeg stvarnog vlasnika i poduzeti razumne mjere kako biste provjerili tko je to, utvrdili svrhu i namjeravanu prirodu odnosa te kontinuirano pratiti odnos.

Prema članku 3(5), dužna pažnja je potrebna kada stupate u poslovni odnos, za povremene transakcije od 15,000 eura ili više, gdje postoje naznake pranja novca ili financiranja terorizma, gdje sumnjate u točnost ranije dobivenih podataka, gdje se mijenja profil rizika postojećeg klijenta, gdje je uključen povećani rizik zemlje i za novčane transfere od 1,000 eura ili više.

Ovi iznosi pripadaju situacijama opisanim u toj odredbi. Oni nisu opći pragovi za svaku dužnost ili svaku instituciju, niti su pragovi izvješćivanja. Pragovi izvješćivanja utvrđeni su zasebno, u popisu pokazatelja o kojem se raspravlja u nastavku.

Ako ne možete dovršiti dubinsku analizu, ne smijete stupiti u odnos ili izvršiti transakciju, a postojeći odnos mora se prekinuti (Članak 5. Wwft-a). Zbog toga banke ponekad zatvaraju račune kada klijent ne odgovori na njihova pitanja. Kao klijentu, brzo odgovaranje na takva pitanja i s dokumentima obično je najbrži način da zadržite svoj račun.

Krajnje korisno vlasništvo

Izvadak Trgovinske komore (KvK) je početna točka, a ne odgovor. Morate mapirati lanac vlasništva i kontrole, prateći slojevite udjele, strane subjekte, zaklade, trustove i dogovore o glasanju, sve dok u jednom odlomku ne budete mogli navesti tko zapravo posjeduje ili kontrolira klijenta i kako ste to provjerili.

Brojka od više od 25 posto, poznata iz provedbenih pravila, pokazatelj je vlasništva ili kontrole, a ne definicija. Kontrola se može nalaziti negdje drugdje: u ugovorima o glasanju, u pravu imenovanja direktora ili u ekonomskom pravu bez formalnog vlasništva dionica. U slučajevima kada se, nakon iscrpljivanja svih razumnih sredstava, ne može identificirati fizička osoba, primjenjuje se zakonska rezervna mjera i viši rukovodeći dužnosnici evidentiraju se kao stvarni vlasnici. Ta rezervna mjera je krajnje rješenje, a i pretraga i razlog za njezino korištenje moraju se dokumentirati. Naša napomena o dubinskoj analizi u praksi pokriva ono što obično nedostaje u tim dosjeima.

Stalno praćenje

Uvođenje u posao bilježi što je klijent rekao da će učiniti; praćenje pokazuje što zapravo radi. Usporedba otkriva neobično ponašanje.

Primjeri su račun otvoren za lokalnu trgovinu koji počinje primati uplate iz nepovezanih zemalja, promet koji se udvostručuje u tromjesečju bez ikakve promjene osoblja ili prostora ili depoziti koji više ne odgovaraju prijavljenom izvoru prihoda. Praćenje također uključuje provjeru u odnosu na popise sankcija i popise politički eksponiranih osoba, prilikom uključivanja u posao i u redovitim intervalima nakon toga.

Kako funkcionira UBO registar?

Nizozemske tvrtke i drugi pravni subjekti moraju registrirati svoje krajnje stvarne vlasnike pri Trgovinskoj komori. Od presude Suda pravde EU-a iz 2022. godine, registar više nije otvoren za javnost.

Obveza podnošenja

Nizozemski pravni subjekti i partnerstva, kao što su društvo s ograničenom odgovornošću (BV), dioničko društvo (NV), zaklade, udruge, javna partnerstva (VOF), komanditna partnerstva (CV) i profesionalna partnerstva ( maatschap ), moraju prijaviti svoje krajnje stvarne vlasnike (UBO) Trgovinskoj komori. Obveza je na samom subjektu, a uprava mora ažurirati registraciju: promjena u vlasništvu ili kontroli mora se prijaviti.

Neregistracija ili netočna registracija predstavlja gospodarski prekršaj prema Zakonu o gospodarskim prekršajima ( Wet op de economische delicten ). Identificiranje konačnog korisnika (UBO) u vlastitoj dubinskoj analizi klijenta i podnošenje subjekta u registar dvije su različite stvari i često se miješaju.

Tko može pristupiti registru?

Dana 22. studenog 2022. Sud Europske unije presudio je u spojenim slučajevima C-37/20 i C-601/20 da je pristup opće javnosti informacijama o konačnim vlasnicima neopravdano miješanje u privatni život i zaštitu osobnih podataka. Nizozemski registar zatvoren je za javnost istog tjedna i nije ponovno otvoren.

Pristup sada funkcionira u slojevima. Institucije s Wwft obvezama mogu konzultirati što im je potrebno za dubinsku analizu klijenata, a organizacija može vidjeti vlastiti unos. Nadležna tijela, uključujući FIU-Nederland, De Nederlandsche Bank (DNB), Nizozemsko tijelo za financijska tržišta (AFM), porezne uprave, policiju i Državno odvjetništvo (OM), imaju pristup cijelom zapisu. Zakon o ograničavanju pristupa registrima UBO-a ( Wijzigingswet beperking toegang UBO-registers ), usvojen 8. srpnja 2025. i uglavnom na snazi ​​od 16. srpnja 2025., daje ovom slojevitom pristupu zakonsku osnovu.

Šesta direktiva EU-a o sprječavanju pranja novca, Direktiva (EU) 2024/1640, također zahtijeva od država članica da odobre pristup osobama s legitimnim interesom, poput novinara i organizacija civilnog društva koje istražuju pranje novca. Nizozemska pravila za tu rutu još su u fazi uvođenja; dok se ne primene, niko ne dobija pristup na toj osnovi.

Obveza prijavljivanja neslaganja

Prema članku 10c Wwft-a, institucija koja pregleda registar i utvrdi da se unos ne podudara s njezinim vlastitim nalazima mora prijaviti tu neskladnost Trgovinskoj komori. Ta dužnost nije neobavezna i napomena o razlici u klijentovom dosjeu je ne oslobađa od obveze.

U praksi se registar održava točnim na ovaj način, jer se rijetko prvo ispravljaju podaci koje je podnio sam subjekt. Ako ste direktor i vaša banka ili bilježnik prijave nesklad, odmah provjerite svoje podatke i ispravite ih, jer je netočna registracija sama po sebi prekršaj.

Kada vam je potrebna pojačana dubinska analiza?

Kad god je rizik od pranja novca ili financiranja terorizma veći, članak 8. Wwft-a tada zahtijeva dodatne mjere proporcionalno riziku koji ste identificirali.

Pojačana dubinska analiza je drugačiji skup pitanja, a ne samo duži oblik. Situacije koje je zahtijevaju uključuju politički izložene osobe (PEP) i članove njihovih obitelji i bliske suradnike, odnose i transakcije povezane s visokorizičnim trećim zemljama koje je odredila Europska komisija te prekogranične korespondentske odnose s institucijama izvan Europskog gospodarskog prostora.

U biti, pojačana dubinska analiza znači utvrđivanje izvora sredstava korištenih u transakciji i, gdje je to relevantno, izvora bogatstva klijenta, na temelju provjerljivih i neovisnih informacija. Za politički izložene osobe i za prekogranične korespondentske odnose, Zakon zahtijeva odobrenje na razini višeg menadžmenta. Izvan tih situacija, zahtijevanje odobrenja na toj razini je razumna interna kontrola, a ne zakonsko pravilo, a vaši postupci trebaju biti jasni o tome koje od ta dva primjenjujete.

Primjer za ilustraciju: kupac želi kupiti poslovnu nekretninu putem novoosnovane tvrtke s matičnom tvrtkom u nepovezanoj jurisdikciji. Agent za nekretnine i javni bilježnik pitat će tko je vlasnik tvrtke, odakle dolazi novac i zašto je odabrana ta struktura te će tražiti godišnje financijske izvještaje, ugovor o zajmu ili bankovni izvod s izvornog računa. Ako odgovori ostanu nejasni, možda neće nastaviti (članak 5. Wwft-a).

Kako prepoznati neobičnu transakciju?

Kroz pokazatelje u Provedbenoj uredbi Wwft-a iz 2018. ( Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 ). Nizozemski zakon ne traži da utvrdite kazneno djelo: test je je li transakcija neobična, a ne je li sumnjiva.

Razlika je objašnjena u našoj analizi pranja novca u odnosu na neobične transakcije . Popis pokazatelja sadrži dvije vrste okidača: objektivne pokazatelje, koji se primjenjuju automatski, i jedan subjektivni pokazatelj, koji zahtijeva prosudbu.

Objektivni pokazatelji

Objektivni pokazatelj primjenjuje se na definiranu kategoriju institucije i definiranu vrstu transakcije. Ako se primjenjuje, transakcija je neuobičajena i mora se prijaviti, bez obzira na objašnjenje klijenta i koliko god uobičajeno poslovanje izgledalo. Popis je specifičan za pojedinu kategoriju, stoga prvo provjerite koji se pokazatelji odnose na vas. Glavni su:

• Porezni savjetnici, računovođe, odvjetnici, javni bilježnici, trust uredi, procjenitelji i agenti za nekretnine: gotovinska isplata od 10,000 EUR ili više, uključujući plaćanja čekovima na donositelja i prepaid karticama.
• Banke: zamjena 10,000 EUR ili više u gotovini između valuta ili apoena, polog gotovine od 10,000 EUR ili više na kreditnu ili prepaid karticu, korištenje kreditne ili prepaid kartice za 15,000 EUR ili više i transferi novca od 2,000 EUR ili više.
• Mjenjačnice: zamjena gotovine od 10,000 EUR ili više između valuta ili apoena.
• Institucije elektroničkog novca: iste kartice i iznosi transfera kao i banke.
• Kasina: uplate kovanica, novčanica ili dragocjenosti od 10,000 EUR ili više, bankovna uplata od 15,000 EUR ili više i gotovinska uplata od 10,000 EUR ili više, uključujući stranu valutu.
• Pružatelji usluga kockanja na daljinu: bankovna uplata od 15,000 EUR ili više.
• Pružatelji usluga kripto imovine: zamjena kripto imovine za službenu valutu od 10,000 EUR ili više.

Podjela plaćanja na manje iznose kako bi se ostalo ispod praga ne isključuje ga iz pravila. Povezane transakcije procjenjuju se zajedno, a namjerno dijeljenje samo po sebi je razlog za pomnije proučavanje.

Subjektivni pokazatelj i znakovi upozorenja koji stoje iza njega

Uz objektivni popis, postoji i jedan subjektivni pokazatelj: transakcija za koju institucija ima razloga pretpostaviti da bi mogla biti povezana s pranjem novca ili financiranjem terorizma. Ovaj pokazatelj obavlja većinu posla i zahtijeva procjenu, a ne aritmetiku.

Obrasci koji redovito opravdavaju bliži pogled uključuju:

• ravnodušnost prema cijeni, troškovima, kašnjenju ili nepovoljnim komercijalnim uvjetima;
• plaćanja primljena od treće strane ili usmjerena putem treće strane bez vidljive uloge u transakciji;
• korporativna struktura složenija nego što poslovanje opravdava, posebno sa slojem u zemlji koja nije povezana s trgovinom;
• brza preprodaja imovine, vozila ili umjetnina po cijeni koja ne prati tržište;
• krediti između povezanih strana bez osiguranja, plana otplate ili komercijalnog razloga;
• nevoljkost da se dostave identifikacijski dokumenti ili dokumenti o vlasništvu ili dokumenti koji se dostavljaju tek nakon ponovljenih zahtjeva i u lošim kopijama;
• neobjašnjiva promjena načina plaćanja, posebno prema gotovini, kripto imovini ili novom posredniku.

Nijedan pojedinačni signal ne dokazuje ništa, i ne postoji pravilo da određeni broj signala pokreće prijavu. Ono što je važno je kombinacija, kontekst, je li klijentovo objašnjenje uvjerljivo i može li se provjeriti te jeste li zabilježili svoju procjenu. Ako nakon te procjene postoji razlog za pretpostavku veze s pranjem novca ili financiranjem terorizma, subjektivni pokazatelj je ispunjen i morate prijaviti.

Zabilježite procjenu koja stoji iza odluke o neizvještavanju jednako pažljivo kao i odluku o izvještavanju. Nadzornik koji kasnije pregledava datoteku htjet će vidjeti zašto ste zaključili da je objašnjenje bilo dovoljno.

Kako se prijavljujete FIU-Nederland?

Prema članku 16. Wwft-a, morate prijaviti neobičnu transakciju Jedinici za financijsku obavještajnu službu (FIU-Nederland) bez odgode čim postane poznata njezina neobična priroda. Prijave se podnose putem internetskog portala za prijavljivanje FIU-a.

Bez odgode ne znači nakon potpune interne istrage. Nakon što se ispune zakonski uvjeti, izvješće mora biti objavljeno; sve daljnje može se istražiti naknadno. Kašnjenje u izvješćivanju uzrokovano dugim lancima interne provjere jedan je od najčešćih nalaza u slučajevima provedbe, a uobičajeni lijek je kratak, fiksni rok za eskalaciju upisan u vaš postupak.

Što se događa sljedeće nije vaša odluka. FIU-Nederland analizira izvješće, može proglasiti transakciju sumnjivom, a zatim podatke stavlja na raspolaganje istražnim i sigurnosnim službama. Tamo se procjenjuje je li počinjen zločin, a ako do toga dođe, to procjenjuje sud. Više informacija o postupku prijavljivanja dostupno je od FIU-Nederland.

Kakvu zaštitu vam pruža izvješće?

Wwft štiti instituciju koja izvještava u dobroj vjeri. Prema članku 19., informacije u izvješću ne mogu se koristiti kao osnova za kaznenu istragu ili kazneni progon institucije koja izvještava zbog pranja novca ili financiranja terorizma. Prema članku 20., institucija nije odgovorna za štetu koju klijent pretrpi kao rezultat izvješća, pod uvjetom da je mogla razumno pretpostaviti da je postupala u skladu sa Zakonom.

Ova zaštita vezana je uz izvješće i ove zakonske uvjete. Ne radi se o općoj odšteti za sve što je učinjeno u vezi s izvješćem i ne ispravlja neispravan klijentov dosje.

Ne smijete reći klijentu

Članak 23. Wwft-a zabranjuje obavještavanje klijenta ili treće strane da je podnesena ili se namjerava podnijeti prijava. To se često naziva zabranom dojave.

Zabrana vas ne sprječava da odbijete uputu ili prekinete odnos. Zahtijeva da to učinite bez prenošenja informacija iz kojih bi se mogla zaključiti prijava ili namjera prijavljivanja. U praksi to znači neutralno komercijalno objašnjenje i ništa više.

Što morate interno zabilježiti i organizirati?

Morate čuvati evidenciju klijenata i transakcija pet godina, obučiti svoje osoblje i imati politike i postupke koji odgovaraju vašim rizicima. Što je institucija veća i rizičnija, to nadzornik više očekuje.

Članak 33. Wwft-a zahtijeva da se podaci o klijentima, evidencije provjere i podaci o transakcijama čuvaju pet godina nakon transakcije ili nakon završetka poslovnog odnosa. Ovo nije arhiviranje samo po sebi: ako ne možete rekonstruirati zašto ste prihvatili klijenta prije četiri godine, sada ne možete braniti tu odluku.

Članak 35. zahtijeva da se zaposlenici periodički osposobljavaju za prepoznavanje neuobičajenih transakcija i pravilno provođenje dubinske analize klijenata. Obuka temeljena na vašim vlastitim slučajevima obično bolje podnosi nadzornu kontrolu od generičkih scenarija.

Što se tiče upravljanja, članak 2c zahtijeva politike, postupke i mjere za ograničavanje i kontrolu rizika, odobrene na razini svakodnevnog upravljanja i sustavno testirane. Članak 2d zahtijeva da institucija čiju svakodnevnu politiku određuju dvije ili više osoba imenuje jednu od njih odgovornom za usklađenost te zahtijeva neovisnu funkciju usklađenosti i, gdje je to proporcionalno prirodi i veličini institucije, neovisnu funkciju revizije. Nadzornici očekuju više od većih i rizičnijih institucija od ovog zakonskog minimuma.

Tko nadzire usklađenost i koje su sankcije?

Nadzor je podijeljen po sektorima, a nadzornici mogu izricati upute, naloge koji podliježu kazni i upravnim kaznama. Teški prekršaji mogu se procesuirati i kao gospodarski prijestupi.

Glavna podjela je sljedeća. Nije iscrpna i povremeno se prilagođava, stoga je provjerite u odnosu na trenutne smjernice:

• De Nederlandsche Bank: banke, pružatelji platnih usluga, institucije elektroničkog novca, osiguravatelji i trustovi.
• Nizozemska uprava za financijska tržišta: investicijska društva, društva za kolektivna ulaganja i pružatelji financijskih usluga u okviru svoje nadležnosti.
• Ured za financijski nadzor (Financijski ured Toezicht, BFT): javni bilježnici, računovođe, porezni savjetnici i neovisni pružatelji pravnih usluga u okviru svoje nadležnosti.
• Porezna i carinska uprava, Ured za nadzor Wwft-a (Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft): trgovci robom, agenti za nekretnine, procjenitelji, zalagaonice i pružatelji usluga stanovanja.
• Dekan lokalne odvjetničke komore (pokrivač): odvjetnici.

Instrumenti se kreću od upozorenja i formalne upute do naloga koji podliježu kazni i administrativnim kaznama, s kaznenim putem za definirane prekršaje. Wwft radi sa zakonskim kategorijama kazni. Maksimalni iznos u danom slučaju ovisi o prekršenoj odredbi, kategoriji koja se primjenjuje i, u najvišoj kategoriji, o maksimalnim iznosima temeljenim na prometu koji se ne primjenjuju na svaku instituciju. Provjerite maksimalni iznos u odnosu na prekršenu odredbu, a ne u odnosu na jednu glavnu brojku. Nadzornici također objavljuju mnoge kazne, koje često imaju veću težinu od samog iznosa.

U praksi, postupak provedbe često započinje zahtjevom za informacijama ili inspekcijom na licu mjesta. Odgovorite na takve zahtjeve u potpunosti i na vrijeme, jer odbijanje suradnje samo po sebi predstavlja kršenje zakona. Zadržite kopiju svega što dostavite i potražite pravni savjet prije nego što odgovorite na namjeravanu novčanu kaznu: možete iznijeti svoje mišljenje o namjeravanoj odluci, a novčana kazna se može osporiti prigovorom i žalbom. Ako ste vi ili vaša organizacija osumnjičeni za pranje novca u kaznenoj istrazi, prvi koraci su važni; navodimo ih u odjeljku što učiniti kada ste osumnjičeni za pranje novca . Za zastupanje u kaznenom postupku pogledajte obranu od pranja novca.

Što se mijenja s paketom EU-a za borbu protiv pranja novca?

Od 10. srpnja 2027. većina pravila o dubinskoj analizi klijenata proizaći će iz izravno primjenjive uredbe EU umjesto iz Wwft-a. Novo tijelo EU-a nadzirat će institucije s najvećim rizikom, a primjenjivat će se i ograničenje gotovinskih plaćanja na razini cijele EU-a.

Paket je objavljen u Službenom listu EU-a 19. lipnja 2024. i sastoji se od tri instrumenta:

• Uredba (EU) 2024/1624, Uredba o sprječavanju pranja novca (AMLR), primjenjuje se izravno bez nacionalne provedbe od 10. srpnja 2027., s kasnijim datumom za određene sektore. Njome se temeljne obveze, uključujući dubinsku analizu klijenata i stvarno vlasništvo, prebacuju u jedinstveni europski pravilnik. Tekst je dostupan na EUR-Lex.
• Direktiva (EU) 2024/1640, šesta direktiva o sprječavanju pranja novca, mora se implementirati u nacionalno zakonodavstvo. Ona se bavi nadzornim ovlastima, financijskim obavještajnim jedinicama i registrima stvarnih vlasnika.
• Uredba (EU) 2024/1620 osniva Tijelo za sprječavanje pranja novca (AMLA) u Frankfurtu. AMLA će izravno nadzirati odabranu skupinu visokorizičnih prekograničnih financijskih institucija i koordinirati nacionalne nadzornike; njegove se ovlasti postupno uvode.

AMLR također uvodi zabranu plaćanja gotovinom od 10,000 eura ili više na razini cijele EU za trgovce robom i uslugama, a države članice mogu postaviti niži nacionalni limit.

Uredba sužava prostor za nacionalne varijacije, ali Direktiva se još uvijek mora provesti i nadzorna praksa neće postati ujednačena preko noći. Do 10. srpnja 2027. Wwft se nastavlja u potpunosti primjenjivati. Područja koja će najvjerojatnije trebati poboljšanja su postupci dubinske analize klijenata, datoteka o stvarnom vlasništvu, interne politike i način izvještavanja.

Što biste kao institucija trebali provjeriti prema Wwft-u?

Nadzornici ocjenjuju vašu datoteku u skladu s Wwft-om i Provedbenom uredbom iz 2018., tako da bi dolje navedene provjere trebale biti vidljive na papiru.

• Vodite datiranu procjenu rizika i pregledavajte je u određenim intervalima i kad god se vaše poslovanje promijeni.
• Zabilježite za svakog klijenta tko je stvarni vlasnik i kako ste to provjerili, uključujući razlog ako ste koristili zakonsku rezervnu metodu.
• Provjeravajte u odnosu na PEP i popise sankcija prilikom uvođenja u posao i periodično nakon toga.
• Postaviti fiksni interni rok za eskalaciju kako bi izvješća stigla do FIU-Nederland bez odgode (članak 16. Wwft-a).
• Nikada nemojte reći klijentu da je podnesena prijava ili da se namjerava podnijeti (Članak 23. Wwft-a) i budite neutralni pri svakom raskidu.
• Čuvajte evidenciju klijenata i transakcija pet godina (članak 33. Wwft-a) i periodično obučavajte osoblje na vlastitim slučajevima (članak 35. Wwft-a).

Što biste trebali provjeriti kao klijent banke, javnog bilježnika ili savjetnika?

Ako institucija ne može dovršiti svoju dubinsku analizu, članak 5. Wwft-a obvezuje je da odbije ili prekine odnos, tako da vaši odgovori izravno utječu na vaš račun ili transakciju.

• Na pitanja o izvoru sredstava odgovorite odmah i s dokumentima kao što su godišnji računi, ugovori ili bankovni izvodi.
• Provjerite je li prijava vaše tvrtke za UBO (korisničku imovinu) u Trgovinskoj komori potpuna i ažurna.
• Vodite evidenciju velikih iznosa gotovine i zajmova između povezanih strana, uključujući ugovor i plan otplate.
• Nemojte dijeliti plaćanja kako biste ostali ispod pokazatelja od 10,000 EUR gotovine; povezane transakcije se procjenjuju zajedno.
• Ako vam banka zatvori račun, pismeno zatražite razloge i eventualni postupak pritužbe te sačuvajte korespondenciju.

Što možemo učiniti za vas u vezi s pranjem novca i Wwft-om?

Savjetujemo institucije o usklađenosti s Wwft-om i nadzornim istragama, a naši odvjetnici za kazneno pravo brane tvrtke i pojedince u slučajevima pranja novca.

• Pregledavamo vašu procjenu rizika, postupke dubinske analize klijenata i UBO datoteke u odnosu na Wwft.
• Procjenjujemo spada li vaše poslovanje pod članak 1a Wwft-a i koje se obveze primjenjuju.
• Savjetujemo o određenoj transakciji: primjenjuje li se objektivni ili subjektivni pokazatelj i treba li prijaviti.
• Pripremamo vaš odgovor na nadzorni zahtjev za informacijama ili namjeravanu novčanu kaznu te podnosimo prigovor i žalbu.
• Pomažemo vam kada vaša banka postavlja pitanja o vašim sredstvima ili zatvara vaš račun.
• Zastupamo vas kao osumnjičenika od prvog policijskog ispitivanja u istrazi pranja novca.

Rezime

• Pranje novca je kazneno djelo prema člancima 420bis do 420quater Sr, uključujući i pranje novca s prijekornom odgovornošću gdje ste trebali posumnjati na kriminalno podrijetlo.
• Wwft zahtijeva od institucija unutar područja djelovanja da provode dubinsku analizu klijenata i prijavljuju neobične transakcije, bez obzira je li počinjen zločin ili ne.
• Izvješća se dostavljaju FIU-Nederland bez odgode; klijentu se ne smije reći ništa, a prijava u dobroj vjeri je zaštićena.
• Registar UBO-a više nije javan; institucije moraju prijaviti neslaganja Trgovinskoj komori.
• Od 10. srpnja 2027. EU AMLR uvelike zamjenjuje pravila dubinske analize Wwft-a i zabranjuje gotovinska plaćanja od 10,000 EUR ili više.

Često postavljana pitanja