Što mijenja Wet toekomst pensioenen
Zakon ne zamjenjuje Pensioenwet (Zakon o mirovinama); on ga mijenja, zajedno s poreznim pravilima koja su uz njega. Promjena koju donosi ipak je temeljna: obećanje definiranih naknada u drugom stupu nestaje. Tamo gdje je shema prije obećavala iznos, izražen kao postotak plaće za svaku godinu radnog staža, sada obećava doprinos. Ono što se tim doprinosom na kraju kupuje ovisi o prinosima od ulaganja i kamatnim stopama u trenutku odlaska u mirovinu. To pomaže u razdvajanju triju stupova nizozemskog sustava. Prvi stup je AOW, državna mirovina koju isplaćuje Sociale Verzekeringsbank svima koji su stekli osigurane godine boravka. Drugi stup je profesionalna mirovina dogovorena između poslodavca i zaposlenika, a kojom upravlja mirovinski fond ili osiguravatelj. Treći stup sastoji se od pojedinačnih proizvoda poput rente. Wet toekomst pensioenen reformira samo drugi stup. Ostavlja AOW netaknutim i ne obvezuje poslodavca koji uopće ne nudi mirovinu da počne nuditi jednu. Vlada je objavila jednostavan sažetak novih pravila na Business.gov.nl.Paušalni doprinos i tko može zadržati staru skalu
Svaki sudionik u novom programu prima isti postotak doprinosa od plaće koja se obračunava na temelju mirovine, bez obzira na dob. Time se završavaju ljestvice doprinosa povezane s dobi i doorsneesystematiek, prema kojima su mlađi sudionici učinkovito subvencionirali starije jer isti obračun košta puno više kako se mirovina bliži. Prema fiksnom doprinosu, novac uplaćen za mladog zaposlenika ima desetljeća za obračun, a kapital koji iz toga proizlazi je istinski njihov vlastiti. Postoji jedna važna iznimka. Poslodavac čiji je program već bio program doprinosa s ljestvicom vezanom uz dob prije 1. srpnja 2023. može zadržati tu ljestvicu za zaposlenike koji su već sudjelovali u njemu. Zaposlenici koji se pridruže nakon što je program prešao na fiksni doprinos. Ovo prijelazno pravo je neobavezno i zatvoreno: ne može se proširiti na nove zaposlenike. Prijelaz nije troškovno neutralan za sve. Zaposlenici u otprilike drugoj polovici karijere gube viši postotak doprinosa koji su trebali primiti, a da ranije nisu imali koristi od dugog razdoblja obračuna. Zakon stoga zahtijeva od stranaka koje su uspostavile program da razmotre naknadu za tu skupinu i da u planu prijelaza zabilježe što odluče i zašto. Naknada može biti u obliku većeg doprinosa tijekom ograničenog razdoblja, uplate u shemu ili prilagodbe negdje drugdje u uvjetima zaposlenja.Solidarni ili fleksibilni ugovori: dvije vrste ugovora
Poslodavci i socijalni partneri biraju između dvije vrste ugovora. U solidarnom premieregelingu (shemi doprinosa temeljenoj na solidarnosti), doprinosi se ulažu kao jedan kolektivni portfelj, a rezultati se raspoređuju na dobne skupine, tako da mlađi sudionici preuzimaju veći investicijski rizik, a stariji manji. Solidarna rezerva apsorbira dio šokova i može se koristiti za ujednačavanje isplata. U fleksibilnom premieregelingu (shemi fleksibilnih doprinosa), svaki sudionik ima osobni mirovinski kapital uložen duž životnog ciklusa i, u mirovini, može birati između fiksne i varijabilne isplate koja se mijenja s prinosima. Nijedna vrsta nije inherentno bolja. Shema temeljena na solidarnosti šire raspoređuje rizik i ostavlja sudionicima manje izbora; fleksibilna shema daje veću individualnu kontrolu i olakšava objašnjenje ishoda. Sheme kod osiguravatelja imaju treći put u obliku premie-uitkeringsovereenkomst (premie-uitkeringsovereenkomst). Izbor pripada strankama koje određuju uvjete zaposlenja: poslodavcu zajedno s radničkim vijećem ili sindikatima ili socijalnim partnerima u sektoru. Davatelj mirovine provodi izbor; on ga ne donosi.Invaren: premještanje stečene mirovine u novi sustav
Invaren znači pretvaranje mirovine već stečene u okviru starog plana u osobni mirovinski kapital u okviru novog. Za mirovinske fondove to je zadani put prema Zakonu, jer je alternativa vođenje dvaju sustava usporedno desetljećima uz znatne troškove. Poslodavac i socijalni partneri traže od fonda da izvrši invaren; fond zatim procjenjuje može li to učiniti na način koji je uravnotežen za svaku skupinu sudionika i umirovljenika te bilježi kako to čini u svom provedbenom planu. Sudionici nisu bez glasa. Udruge sudionika, bivših sudionika i umirovljenika imaju pravo saslušanja (hoorrecht): mogu iznijeti svoje mišljenje o planu prijelaza, a to mišljenje se mora razmotriti, a ne podnijeti. De Nederlandsche Bank nadzire provedbeni plan i može zaustaviti prijelaz koji smatra neuravnoteženim. Pojedinac koji smatra da mu je pretvorba naštetila može koristiti interni postupak za pritužbe fonda, a nakon toga i Geschilleninstantie Pensioenfondsen (Tijelo za rješavanje sporova oko mirovinskih fondova), koje je otvoreno za sudionike od 1. siječnja 2024. Građanski sudovi ostaju dostupni. Za planove smještene kod osiguravatelja situacija je drugačija. Ne postoji kolektivna konverzija po defaultu; početna točka je da stečena prava ostaju tamo gdje jesu osim ako pojedinačni sudionik ne pristane na prijenos vrijednosti. Poslodavci koji pretpostavljaju da će se njihova osigurana knjižica automatski prenijeti obično se varaju.Što se događa s obiteljskom mirovinom
U slučaju smrti prije datuma umirovljenja, obiteljska mirovina postaje pokriće temeljeno na riziku od najviše pedeset posto plaće koja se obračunava za mirovinu, a više ne ovisi o broju godina radnog staža zaposlenika. To je stvarno poboljšanje za mlađe zaposlenike s kratkim radnim stažem, čiji su partneri prije primali vrlo malo. Također uklanja dugogodišnji izvor zbrke, jer se razina pokrića više ne razlikuje između programa na načine koje nitko ne može usporediti. Pokriće temeljeno na riziku ima oštru rub: nema vrijednost nakon što završi. Pokriće prestaje kada završi radni odnos, pa Zakon stoga predviđa razdoblje prekida nakon toga, nastavak pokrića sve dok bivši zaposlenik prima naknadu za nezaposlenost i pravo na dobrovoljno zadržavanje pokrića. Praktični rizik snose ljudi koji promijene posao, postanu samozaposleni ili naprave pauzu u karijeri i ne pročitaju pismo koje to objašnjava. Mirovina za siročad također je pojednostavljena, s fiksnom završnom dobi od dvadeset pet godina, pa nestaje stari argument o tome studira li dijete još uvijek.Jednokratni iznos za odlazak u mirovinu još ne postoji
Trenutačno ne postoji zakonsko pravo na uzimanje dijela vaše nizozemske mirovine kao jednokratnog iznosa prilikom odlaska u mirovinu. Ta je opcija u načelu stvorena Zakonom o mirovinskim naknadama (Wet bedrag ineens, RVU en verlofsparen), ali dio tog Zakona o jednokratnom iznosu nikada nije stupio na snagu. Zakon o mirovinskim naknadama (Wet herziening bedrag ineens), koji ga preoblikuje, još uvijek je pred Eerste Kamerom, a vlada je pomaknula planirani datum početka na 1. siječnja 2029. Početak je kraljevskim dekretom (koninklijk besluit), tako da je taj datum namjera, a ne sigurnost. To je važno za poslodavce i pružatelje usluga koji sada sastavljaju komunikaciju sa zaposlenicima. Obavještavanje zaposlenika da će moći uzeti deset posto u gotovini je preuranjeno, a dokumentacija programa koja pretpostavlja da to pravo već postoji morat će se ispraviti. Ako i kada se opcija pojavi, koliko je privlačna ovisit će uvelike o posljedicama poreza na dohodak i naknada u godini isplate. To je pitanje za poreznog savjetnika, a ne za odvjetnika, i to jasno kažemo klijentima koji pitaju.Dob za umirovljenje, prijevremeno umirovljenje i postupno umirovljenje
Dob prijevremenog odlaska u mirovinu (AOW) određena je zakonom i mijenja se s očekivanim životnim vijekom, a zakon zahtijeva da se objavi pet godina unaprijed, tako da nitko u roku od pet godina od odlaska u mirovinu ne može biti iznenađen promjenom. Profesionalna mirovina ima svoj vlastiti datum umirovljenja, koji se ne mora podudarati s datumom AOW. Većina shema omogućuje da se mirovina premjesti ili odgodi uz aktuarsku prilagodbu, a mnoge omogućuju da se djelomično iskoristi dok zaposlenik nastavlja raditi s nepunim radnim vremenom. Za fizički zahtjevne poslove, kolektivni ugovori često koriste regeling voor vervroegd uittreden (aranžman prijevremenog umirovljenja), prema kojem poslodavac isplaćuje naknadu koja premošćuje razdoblje do datuma mirovine. Priuštivost takvog aranžmana ovisi o privremenom izuzeću u poreznom zakonodavstvu, s graničnim iznosom i datumom završetka koji određuje zakonodavac. Potvrdite trenutni položaj s poreznim savjetnikom prije nego što se na njega obvežete u kolektivnom ugovoru ili nagodbi.Rokovi, dokumenti i što poslodavci moraju učiniti sada
Fiksni datum je 1. siječnja 2028. Svaki sustav mora se do tada uskladiti s novim pravilima. Produljenje do tog datuma odobreno je zasebnim zakonom koji je Prva komora usvojila 2. prosinca 2025., kojim je također određivanje datuma prijelaza premješteno na algemene maatregel van bestuur (nalog vijeća), tako da se raspored može ponovno prilagoditi bez punog zakonodavnog postupka. Prijelaz se provodi u tri dokumenta. Transitieplan (plan prijelaza) odgovornost je poslodavca i utvrđuje novi sustav, razloge za njegov odabir, učinke na svaku skupinu i naknadu. Implementatieplan (plan provedbe) pripada pružatelju usluga i ide De Nederlandsche Bank. Komunikacija sa zaposlenicima je zakonska dužnost sama po sebi i to je dio koji se najčešće ostavlja dok ne bude prekasno da bi bio koristan. Prvo se provode dvije provjere. Utvrdite spada li vaša tvrtka pod obvezni mirovinski fond za cijelu industriju (verplichtgesteld bedrijfstakpensioenfonds), jer ako spada, raspored fonda je mjerodavan i vaša sloboda izbora je ograničena. Zatim utvrdite tko se mora složiti. Mirovinski plan je ugovor o radu: njegova promjena zahtijeva suglasnost, a tamo gdje plan nije obuhvaćen kolektivnim ugovorom, radničko vijeće ima pravo na suglasnost prema članku 27. Zakona o mirovinskim poslovima (Wet op de ondernemingsraden). Promjena provedena bez te suglasnosti ostaje otvorena za osporavanje dugo nakon isteka prijelaznog datuma.Gdje tranzicija krene po zlu
Najčešća pogreška je tretiranje 1. siječnja 2028. kao trenutka za početak. Fondovi, osiguravatelji i aktuari rade u redovima, a poslodavac koji počinje u posljednjoj godini otkrit će da su dobra mjesta zauzeta, a prostor za pregovore nestao. Druga je tretiranje promjene kao administrativne vježbe za odjel za obračun plaća, a ne kao promjene uvjeta zaposlenja, gdje počinju problemi s pristankom i konzultacijama. Nakon toga, obrazac je poznat. Naknada za srednju kohortu obećana je općenito, ali nikada nije kvantificirana. Dopušteno je da osiguranje za preživjele osobe istekne kada netko promijeni posao. Obećava se jednokratni iznos koji ne postoji. Prekogranični zaposlenici u potpunosti su izostavljeni iz analize, iako privremeno zaposlenje ili preseljenje u inozemstvo mogu odrediti hoće li se nizozemski program uopće nastaviti. Sve ovo je puno lakše spriječiti nego popraviti.Law and More savjetuje poslodavce, radnička vijeća, mirovinske fondove i pojedinačne sudionike o prelasku na novi sustav, od plana tranzicije i postupka radničkog vijeća do sporova o invarenu i osiguranju preživjelih. Radimo na nizozemskom i engleskom jeziku te iznosimo pravni položaj bez uljepšavanja. Pogledajte naš pregled mirovinski zakon i naše vodiči za radno pravo, ili kontakt Law & More kako bismo raspravili o vašoj shemi.Često postavljana pitanja
Koja su tri stupa nizozemskog mirovinskog sustava?
Nizozemski mirovinski zakon temelji se na tri stupa: državnoj mirovini (AOW), profesionalnim mirovinama koje nudi poslodavac i osobnim mirovinskim aranžmanima. Sustav se pomiče od isključivo kolektivnih postavki prema individualnijim mirovinskim računima, a istovremeno dijeli neke rizike.
Kako se mijenja dobna ovisnost mirovinskih doprinosa prema novim pravilima?
Prema novom sustavu, isti postotak plaće ide u mirovinu zaposlenika bez obzira na dob, zamjenjujući prethodni pristup u kojem su stariji radnici primali višu stopu doprinosa. Cilj je ukloniti dobnu diskriminaciju prilikom obračuna mirovine i učiniti sustav jasnijim za sve.
Raste li i dalje dob za odlazak u mirovinu za državnu mirovinu (AOW)?
Da, dob za odlazak u mirovinu za državnu mirovinu i dalje raste u skladu s očekivanim životnim vijekom, a nova mirovinska pravila mijenjaju način na koji ta dob utječe na profesionalne mirovinske programe i proširuju mogućnosti postupnog ulaska u mirovinu.
Kako mirovinska reforma utječe na zaposlenike čija mirovina ovisi o rezultatima ulaganja?
Zaposleničke pogodnosti sve više ovise o rezultatima ulaganja, a ne o fiksnim, kolektivno zajamčenim iznosima, što može povećati potencijalne prinose, ali i donosi veću neizvjesnost. Zaposlenici se potiču da razumiju svoje mogućnosti rizika kako bi mogli donositi odluke prilagođene njihovoj osobnoj situaciji.
Što bi samozaposlene osobe u Nizozemskoj trebale uzeti u obzir u skladu s novim mirovinskim pravilima?
Nova pravila mogla bi otvoriti vrata samozaposlenima da se pridruže kolektivnim mirovinskim programima, ali i dalje je važno samostalno akumulirati dovoljnu mirovinsku štednju putem dostupnih mirovinskih proizvoda ili investicijskih računa, budući da se ne mogu osloniti na doprinos poslodavca.
