Sankcije u Nizozemskoj: pravila EU-a, provedba i usklađenost u Nizozemskoj

Sankcije su obvezujuće restriktivne mjere koje usvaja Vijeće sigurnosti Ujedinjenih naroda ili Vijeće Europske unije radi promjene ponašanja države, subjekta ili pojedinca. U Nizozemskoj se propisi EU o sankcijama primjenjuju izravno, bez ikakvog provedbenog zakona, a Sanctiewet 1977 pruža nacionalni okvir za nadzor i provedbu. Njihovo kršenje je gospodarski prekršaj, a odgovornost ne ovisi o znanju da je protustranka uvrštena na burzu.

Za nizozemsko poduzeće, usklađenost sa sankcijama u Nizozemskoj rijetko je pitanje vanjske politike. Radi se o tome je li određeni kupac, dobavljač, pošiljka ili plaćanje uhvaćen, tko odlučuje i što treba učiniti kada se pojavi podudaranje. Ovaj vodič utvrđuje pravnu strukturu, dvije zabrane koje se odnose na većinu tvrtki, nizozemski nadzorni krajolik i praktične korake koje zahtijeva usklađenost sa sankcijama u Nizozemskoj.

Odakle dolaze pravila

Tri sloja rade istovremeno, a njihovo miješanje je najčešći izvor pogreške.

Na međunarodnoj razini, Vijeće sigurnosti UN-a usvaja nevojne mjere prema članku 41. Povelje UN-a. One obvezuju države članice, ali same po sebi ne stvaraju obveze za nizozemsku tvrtku; prvo ih je potrebno unijeti u zakonodavstvo EU-a ili nacionalno zakonodavstvo.

Na razini EU-a, sankcije započinju odlukom Vijeća u okviru zajedničke vanjske i sigurnosne politike, donesenom jednoglasno. Ta je odluka obvezujuća za države članice, ali se ne primjenjuje izravno na poduzeća. U slučajevima kada mjere spadaju u nadležnost Unije, a financijske i trgovinske mjere spadaju, Vijeće donosi uredbu prema članku 215. Ugovora o funkcioniranju Europske unije. Ta se uredba izravno primjenjuje u svakoj državi članici, uključujući Nizozemsku, i to je instrument koji vaš tim za usklađenost mora zapravo pročitati. Mjere koje ostaju izvan nadležnosti Unije, posebno embargo na oružje i zabrane ulaska, provode same države članice.

Na nacionalnoj razini, Sanctiewet 1977 pruža osnovu za nizozemske provedbene propise (sanctieregelingen), određuje nadzorna tijela i povezuje kršenja s Wet op de economische delicten. Obratite pozornost na strukturu: Nizozemska ne mijenja Sanctiewet 1977 svaki put kada EU usvoji paket. Uredba EU-a primjenjuje se sama po sebi, a nizozemski instrumenti bave se nadzorom, nacionalnim mjerama i provedbom.

Usporedba propisa EU i odluka EU

Zato financijska mjera stupa na snagu u trenutku objave uredbe u Službenom listu, dok embargo na oružje ili zabrana viza ovise o nacionalnim mehanizmima.

Glavne vrste mjera

Financijske sankcije zamrzavaju sredstva i ekonomske resurse označenih osoba i subjekata te zabranjuju bilo kome da im stavi na raspolaganje sredstva ili ekonomske resurse. Oznake se pojavljuju na konsolidiranom popisu EU osoba, skupina i subjekata koji podliježu financijskim sankcijama, koji vodi Europska komisija i često ažurira, ponekad i nekoliko puta tjedno.

Trgovinske mjere zabranjuju izvoz, uvoz, prodaju, opskrbu ili prijenos određene robe i tehnologije, bez obzira na to je li uključena određena osoba. Ruski režim, izgrađen na sektorskoj uredbi usvojenoj 2014. i uvelike proširenoj od 2022., najopsežniji je primjer, a obuhvaća energiju, robu dvojne namjene, naprednu tehnologiju, luksuznu robu, proizvode od željeza i čelika te dijamante. Uz njih djeluju i embargo na oružje specifični za pojedine zemlje, kao i ograničenja na minerale iz konfliktnih područja.

Zabrane usluga su kategorija koja se najčešće zanemaruje jer se odnose na tvrtke koje uopće ništa ne isporučuju. Ovisno o režimu, pružanje računovodstvenih, revizijskih, poreznih savjetodavnih, pravnih savjetodavnih, IT, inženjerskih, arhitektonskih i konzultantskih usluga za upravljanje subjektima sa sjedištem u ciljanoj zemlji može biti u potpunosti zabranjeno.

Putne i diplomatske mjere uključuju zabrane ulaska koje se primjenjuju diljem schengenskog prostora i obustavu diplomatskih kontakata. To je uglavnom važno za pojedince, a ne za trgovačka društva, ali signalizira kako će se vjerojatno razvijati uvrštenje na burzu.

Dvije zabrane koje se odnose na većinu tvrtki

Zamrzavanje imovine čini dvije odvojene stvari, a poduzeća obično razumiju samo prvu. Zamrzava ono što određena osoba posjeduje i zabranjuje bilo kome da toj osobi stavi na raspolaganje sredstva ili ekonomske resurse, izravno ili neizravno . Drugi dio je onaj koji proizvodi odgovornost, jer se primjenjuje na obične komercijalne transakcije koje nemaju nikakve veze s bankovnim računom: isporuka robe, pružanje usluge, plaćanje računa, oslobađanje pologa ili odobravanje kredita.

Vlasništvo i kontrola

Riječ neizravno dobila je sadržaj u dokumentu Vijeća o najboljim praksama EU-a za učinkovitu provedbu restriktivnih mjera. Prema verziji ažuriranoj u srpnju 2024., subjekt se tretira kao u vlasništvu određene osobe ako ta osoba drži pedeset posto ili više njegovih vlasničkih prava ili ima većinski udio, a udjeli nekoliko određenih osoba zbrajaju se kako bi se dosegao taj prag. Odvojeno, subjekt može biti uhvaćen jer ga određena osoba kontrolira, što može proizaći iz ovlasti imenovanja ili smjene uprave, iz dominantnog utjecaja koji se stvarno vrši ili iz aranžmana koji formalno vlasništvo ostavljaju ispod praga dok se stvarno donošenje odluka odvija negdje drugdje.

U smjernicama se također navode pokazatelji koji bi trebali potaknuti bližu kontrolu: dionice prenesene neposredno prije ili nakon označavanja, opcije otkupa, članovi obitelji ili dugogodišnji suradnici koji se pojavljuju kao dioničari i korporativni lanci usmjereni kroz jurisdikcije s ograničenom transparentnošću. Provjera imena klijenta u odnosu na popis ne odgovara ni na što od ovoga. Analiza vlasništva mora proći kroz lanac do krajnjih stvarnih vlasnika, a tamo gdje su strukture netransparentne, siguran put je odbiti nego pretpostavljati.

Imajte na umu da ovaj test od pedeset posto nije isti kao prag od dvadeset pet posto koji se koristi za identifikaciju krajnjih stvarnih vlasnika prema zakonu o sprječavanju pranja novca. Dva se testa preklapaju u podacima koje koriste, ali odgovaraju na različita pitanja, a primjena praga sprječavanja pranja novca na procjenu sankcija je ponavljajuća i skupa pogreška.

Izbjegavanje

Svaka uredba EU o sankcijama sadrži zabranu sudjelovanja, svjesnog i namjernog, u aktivnostima čiji je cilj ili učinak zaobilaženje mjera. Ovo je samostalno kazneno djelo. Restrukturiranje transakcije tako da roba stigne na ciljano tržište putem treće zemlje, umetanje posrednika radi prikrivanja krajnjeg korisnika ili dijeljenje plaćanja kako bi se ostalo ispod praga izvješćivanja može je prekršiti čak i kada bi svaki pojedinačni korak, promatran zasebno, bio zakonit. Od 2023. nekoliko je režima također nametnulo izvoznicima obvezu dužne pažnje kako bi spriječili ponovni izvoz navedenih artikala u Rusiju, što dio tereta prebacuje na ugovor.

Tko nadzire i provodi u Nizozemskoj

Odgovornost je podijeljena, a poznavanje kojem se tijelu obratiti štedi znatno vrijeme.

De Nederlandsche Bank i Autoriteit Financiële Markten nadziru usklađenost financijskih institucija sa Sanctiewet 1977 od strane svojih ovlaštenja. Oni procjenjuju jesu li postupci institucije za identifikaciju odnosa i transakcija u odnosu na popise sankcija adekvatni te mogu izreći administrativne novčane kazne i naloge koji podliježu kazni. Ako institucija identificira određenu osobu među svojim odnosima, mora bez odgode obavijestiti svog nadzornika koristeći propisani obrazac za izvješćivanje; DNB i AFM dostavljaju ta izvješća Ministarstvu financija.

Carina, a unutar nje Centrale Dienst voor In-en Uitvoer, provodi trgovinske mjere na granici i obrađuje dozvole i odobrenja za robu. Ministarstvo vanjskih poslova vodi politiku sankcija i nacionalne provedbene propise. Kaznena istraga je stvar FIOD-a, a kazneni progon Ministarstva otvorenih vrata (Openbaar Ministerie), jer je kršenje Sanctiewet 1977 gospodarski prekršaj prema Wet op de economische delicten.

Za tvrtku koja nije financijska institucija ne postoji jedinstveni nadzornik niti periodična inspekcija, što se često pogrešno tumači kao nedostatak obveze. Zabrane u propisima EU izravno se primjenjuju na sve, a odsutnost nadzornika jednostavno znači da će prvi kontakt s vlastima vjerojatno biti istraga, a ne posjet radi provjere usklađenosti.

Kazne i kaznena odgovornost

Kršenje propisa o sankcijama je gospodarski prekršaj u Nizozemskoj. Može se procesuirati kao prekršaj ili, ako je počinjeno namjerno, kao kazneno djelo, a dostupne sankcije uključuju zatvor, novčane kazne, oduzimanje imovine i naloge za zatvaranje poduzeća ili oduzimanje prava. Visine novčanih kazni određene su zakonskim kategorijama koje se periodično revidiraju, a za tvrtke sud može izreći novčanu kaznu više kategorije ako standardni maksimum nije dovoljan; brojke treba uvijek provjeravati u odnosu na trenutni tekst, a ne u odnosu na broj naveden u članku. Administrativne novčane kazne koje DNB ili AFM nameću financijskim institucijama odvijaju se paralelno s kaznenom odgovornošću i nisu joj alternativa.

Na razini EU-a, Direktiva (EU) 2024/1226 o definiciji kaznenih djela i kazni za kršenje restriktivnih mjera Unije objavljena je 29. travnja 2024., a države članice morale su je prenijeti do 20. svibnja 2025. Njome se od država članica zahtijeva da kriminaliziraju određeni popis ponašanja, uključujući stavljanje sredstava na raspolaganje određenoj osobi, prikrivanje stvarnog vlasništva, neizvješćivanje tamo gdje je potrebno izvještavanje i kršenje trgovinskih ograničenja, te se njome utvrđuju minimalne maksimalne kazne do najmanje pet godina zatvora za najteže kategorije. Također, kršenje sankcija čini predikatnim kaznenim djelom za pranje novca, što je važno jer otvara drugi put do kaznenog progona i obveza prijavljivanja prema zakonu o sprječavanju pranja novca. Naš članak o pranju novca i neobičnim transakcijama prema nizozemskom pravu bavi se tim preklapanjem.

Odgovornost nije ograničena na tvrtku. Direktori i službenici mogu biti osobno procesuirani ako su dali upute ili, znajući za ponašanje, nisu intervenirali. Posljedice za ugled i bankarstvo često nastupaju prije bilo kakvog pravnog ishoda: banka koja utvrdi problem sa sankcijama obično će prvo zamrznuti plaćanje, a zatim postaviti pitanja.

Što usklađenost zapravo zahtijeva

Jezgra usklađenosti sa sankcijama u Nizozemskoj je mala i neprivlačna. Provjeravajte kupce, dobavljače, posrednike, dioničare i krajnje korisnike u odnosu na konsolidirani popis EU-a te ponovno provjeravajte postojeći portfelj kad god se popis promijeni, a ne samo prilikom uključivanja, jer oznake stupaju na snagu odmah, a postojeći odnos postaje nezakonit preko noći. Analizirajte vlasništvo i kontrolu kroz lanac, a ne samo ime na ugovoru. Utvrdite krajnju upotrebu i krajnjeg korisnika robe i zabilježite kako ste ih utvrdili.

Ugradite tu poziciju u ugovor. Izjave i jamstva o sankcijama, obveza obavještavanja o promjeni vlasništva, klauzula o zabrani ponovnog izvoza za režime koji to zahtijevaju i pravo na raskid ili suspenziju koje vrijedi bez kršenja, sve su to standardne odredbe i znatno ih je lakše dogovoriti prije potpisivanja nego nakon imenovanja. Naše smjernice o međunarodnim trgovačkim ugovorima pokrivaju kako te klauzule djeluju na ostatak sporazuma.

Kada se pojavi pogodak, stanite. Nemojte puštati robu, nemojte izvršiti plaćanje i nemojte reći drugoj strani da istražujete, jer to samo po sebi može pomoći u zaobilaženju. Provjerite je li riječ o stvarnom podudaranju, zabilježite analizu, zamrznite ono što se mora zamrznuti i obavijestite nadležno tijelo. Financijske institucije bez odlaganja izvještavaju svog nadzornika; druga poduzeća trebala bi se savjetovati kojem se tijelu obratiti za dotični režim. Ovdje je pogrešan redoslijed prvo djelovati, a zatim pitati, jer obveza zamrzavanja odmah stupa na snagu.

Izuzeća, odstupanja i brisanje s popisa

Propisi o sankcijama sadrže vlastite ventile za izbacivanje, a njihovo korištenje je formalni proces, a ne pregovaranje. Svaki propis u prilogu navodi nacionalno nadležno tijelo za svaku državu članicu, a zahtjev za odstupanje podnosi se tijelu imenovanom tamo za Nizozemsku. Trgovinske dozvole obrađuje carina putem Centrale Dienst voor In-en Uitvoer; odstupanja od financijskog zamrzavanja obrađuje nadležno ministarstvo.

Razlozi su definirani u samoj uredbi i uži su nego što većina podnositelja zahtjeva očekuje. Tipične kategorije uključuju osnovne potrebe određene fizičke osobe, razumne profesionalne naknade, plaćanja dospjela prema ugovoru sklopljenom prije imenovanja, humanitarne svrhe i, u nekim režimima, prodaju poduzeća od strane stranke Unije. Zahtjev se odobrava ili ne odobrava na temelju dokumentacije: ugovora, njegovog datuma, toka plaćanja, krajnjeg korisnika i razloga zbog kojeg se primjenjuje razlog odstupanja. Obrada traje koliko god je potrebno i ne može se razumno obećati vremenski okvir, stoga bi zahtjeve trebalo podnijeti što ranije čim činjenice dopuštaju.

Određena osoba ili subjekt također može osporiti sam uvrštavanje na popis tako da zatraži od Vijeća da ga preispita i, ako to ne uspije, podnese tužbu za poništenje Općem sudu Europske unije u primjenjivom roku. To je specijalizirani postupak, različit od odstupanja, a rokovi su strogi.

Gdje se javljaju ponavljajući problemi

Vlasnički lanci uzrokuju najviše problema. Protustranka koja sama nije kotirana može biti u vlasništvu ili pod kontrolom nekoga tko jest, a unos u registar dvije razine više to neće pokazati. Tamo gdje se struktura ne može riješiti, nesigurnost treba tretirati kao nalaz, a ne kao odsutnost istog.

Drugi ponavljajući problem je širenje opsega u samim režimima. Paketi sankcija dodaju kategorije robe, produžuju zabrane usluga i pooštravaju pragove nekoliko puta godišnje, tako da će alat za provjeru konfiguriran prije dvije godine provjeravati pravila od jučer. Pretplatite se na ažuriranja i pregledajte konfiguraciju, ne samo upozorenja.

Treće su sukobljene obveze. Sankcije Sjedinjenih Država često sežu dalje od mjera EU-a, a ugovorna klauzula koja zahtijeva poštivanje mjera SAD-a može dovesti nizozemsku tvrtku u sukob s Uredbom (EZ) 2271/96, zakonom EU-a o blokiranju, koji zabranjuje poštivanje određenih navedenih ekstrateritorijalnih mjera. Kada se oba režima odnose na istu transakciju, to zahtijeva pravnu analizu prije potpisivanja klauzule, a ne nakon što je plaćanje odbijeno.

Četvrta je pretpostavka da su transakcije unutar grupe sigurne. One to nisu: prijenos podružnici u ciljanoj jurisdikciji ili usluga pružena iz Nizozemske subjektu grupe tamo procjenjuje se na istoj osnovi kao i transakcija s trećom stranom.

Gdje provjeriti

Tri primarna izvora vrijedi koristiti izravno, a ne putem sažetaka. Službeni list Europske unije sadrži autentični tekst svake uredbe i svake izmjene te je jedina verzija na kojoj bi se savjet trebao temeljiti. Europska komisija održava kartu sankcija EU-a i konsolidirani popis oznaka, zajedno s često postavljanim pitanjima o pojedinačnim režimima. De Nederlandsche Bank objavljuje smjernice o Sanctiewet 1977 za nadzirane institucije, uključujući obrazac za izvješćivanje i podjelu odgovornosti između tijela. U slučajevima kada je predložena transakcija zaista granična, zahtjev za smjernice ili odstupanje je poželjniji od komercijalne procjene koja nigdje nije zabilježena.

Kako Law & More može pomoći

Savjetujemo nizozemske i međunarodne tvrtke o primjeni zakona EU-a i nizozemskog prava o sankcijama na specifične transakcije, o analizi vlasništva i kontrole, o izradi klauzula o sankcijama u komercijalnim ugovorima, o zahtjevima za odstupanja i licence te o obrani u slučajevima otvorene istrage. Ako ste identificirali moguće podudaranje ili je banka zamrznula plaćanje, kontaktirajte nas prije nego što odgovorite. Naši vodiči za korporativno pravo pokrivaju širi okvir usklađenosti u kojem se nalaze sankcije.