Nizozemsko pranje novca i financiranje terorizma…

Objašnjen je nizozemski akt pranja novca i sprječavanja financiranja terorizma

Prvog kolovoza 2018. nizozemski zakon o sprječavanju pranja novca i financiranja terorizma (nizozemski: Wwft) stupio je na snagu deset godina. Glavna svrha Wwft-a je održavanje financijskog sustava čistim; cilj zakona je spriječiti korištenje financijskog sustava u kriminalne svrhe pranja novca i financiranja terorizma. Pranje novca znači da se nezakonito stečena sredstva legaliziraju kako bi se prikrilo nezakonito podrijetlo. Financiranje terorizma događa se kada se kapital koristi kako bi se omogućile terorističke aktivnosti.

Prema Wwft-u, organizacije su obvezne prijaviti neobične transakcije. Ova izvješća doprinose otkrivanju i procesuiranju pranja novca i financiranja terorizma. Wwft ima veliki utjecaj na organizacije koje su aktivne u Nizozemskoj. Organizacije moraju aktivno poduzimati mjere kako bi spriječile pranje novca i financiranje terorizma. U ovom će se članku raspravljati o tome koje institucije spadaju u djelokrug Wwft-a, koje obveze te institucije imaju prema Wwft-u i koje su posljedice ako se ustanove ne pridržavaju Wwft-a.

1. Institucije koje spadaju u područje Wwfta

Određene institucije dužne su poštivati ​​odredbe Wwfta. Da bi se procijenilo podliježe li instituciji Wwft-u, ispituje se vrsta ustanove i aktivnosti koje obavlja institucija. Od institucije koja podliježe Wwftu može se tražiti da obavi dubinsku analizu kupca ili da prijavi transakciju. Sljedeće institucije mogu biti podložne Wwft-u:

• prodavači robe;
• posrednici u kupnji i prodaji robe;
• procjenitelji nekretnina;
• agenti i posrednici u prometu nekretninama;
• zalagaonice i pružatelji prebivališta;
• financijske institucije;
• neovisni profesionalci. [1]

Prodavci robe

Prodavači robe dužni su provesti dubinsku analizu klijenta kada cijena robe koja se prodaje iznosi 15,000 eura ili više, a plaćanje se vrši u gotovini. Nije važno da li se isplata odvija u terminima ili odjednom. Kada se tijekom plaćanja određene robe, kao što su brodovi, vozila i nakit, prodavač u gotovini isplati 25,000 eura ili više, prodavatelj mora uvijek prijaviti ovu transakciju. Kada se plaćanje ne izvrši u gotovini, nema Wwft obveze. No, novčani depozit na bankovnom računu dobavljača vidi se kao plaćanje u gotovini.

Posrednici u kupnji i prodaji robe

Ako posredujete u kupnji ili prodaji određene robe, vi ste podložni Wwft-u i obvezni ste provesti skrbni pregled klijenta. To uključuje prodaju i kupnju vozila, brodova, nakita, umjetničkih predmeta i antikviteta. Nije važno koliko je visoka cijena koju treba platiti i je li cijena plaćena u gotovini. Kada se dogodi transakcija s novčanim plaćanjem od 25,000 XNUMX eura ili više, o toj se transakciji uvijek mora izvještavati.

Procjenitelji nekretnina

Kada procjenitelj procjeni nepokretnost i otkrije neobične činjenice i okolnosti koje se mogu odnositi na pranje novca ili financiranje terorizma, o toj se transakciji mora prijaviti. Međutim, procjenitelji nisu dužni provoditi dubinsku analizu klijenta.

Agenti i posrednici u prometu s nekretninama

Osobe koje posreduju u kupnji i prodaji nepokretne imovine podložne su Wwft-u i za svaki zadatak moraju provesti dužni pregled klijenta. Obveza obavljanja dubinske provjere klijenta odnosi se i na druge ugovorne strane. Ako postoji sumnja da bi transakcija mogla uključivati ​​pranje novca ili financiranje terorizma, o toj se transakciji mora prijaviti. Ovo se također odnosi na transakcije u kojima se iznos od 15,000 XNUMX eura ili više prima u gotovini. Nije važno je li taj iznos za agenta za nekretnine ili za treću osobu.

Zalagaonica i pružatelji prebivališta

Zalagaonica koja nudi profesionalna ili poslovna obećanja dužna je provesti temeljitu provjeru klijenta uz svaku transakciju. Ako je transakcija neobična, o toj se transakciji mora prijaviti. To se također odnosi na sve transakcije koje iznose 25,000 eura ili više. Davatelji prebivališta koji uslugu ili poštansku adresu stavljaju na raspolaganje trećim osobama na poslovnom ili profesionalnom nivou također moraju voditi dublje ispitivanje klijenta za svakog klijenta. Ako se sumnja da može doći do pranja novca ili financiranja terorizma u pružanju prebivališta, transakcija se mora prijaviti.

Financijske institucije

Financijske institucije uključuju banke, mjenjačnice, kockarnice, zaklade, investicijske institucije i određene osiguravatelje. Te institucije uvijek moraju provoditi dubinsku analizu klijenta i moraju prijavljivati ​​neobične transakcije. Međutim, na banke se mogu primijeniti drugačija pravila.

Nezavisni profesionalci

U kategoriju samostalnih djelatnika spadaju sljedeće osobe: javni bilježnici, odvjetnici, računovođe, porezni savjetnici i administrativni uredi. Ove profesionalne skupine moraju obaviti dubinsku analizu klijenta i prijaviti neobične transakcije.

Institucije ili profesionalci koji samostalno obavljaju djelatnosti na profesionalnoj osnovi, a koji odgovaraju aktivnostima koje provode gore spomenute institucije, također mogu biti podložne Wwft-u. To može uključivati ​​sljedeće aktivnosti:

• savjetovanje tvrtki o strukturi kapitala, poslovnoj strategiji i srodnim aktivnostima;
• savjetovanje i pružanje usluga na području spajanja i preuzimanja poduzeća;
• osnivanje ili upravljanje trgovačkim društvima ili pravnim osobama;
• kupovina ili prodaja tvrtki, pravnih osoba ili udjela u trgovačkim društvima;
• potpuno ili djelomično stjecanje poduzeća ili pravnih osoba;
• aktivnosti povezane s porezom.

Kako bi se utvrdilo podliježe li ustanova Wwft-u ili ne, važno je imati na umu aktivnosti koje ustanova obavlja. Ako institucija samo pruža informacije, institucija u načelu ne podliježe WWFT-u. Ako institucija nudi savjete klijentima, institucija može podlijegati Wwft-u.

Međutim, tanka je linija između davanja informacija i davanja savjeta. Također, obvezno dubinsko ispitivanje klijenta mora se provesti prije nego što institucija sklopi poslovni ugovor s klijentom. Kada institucija prvotno smatra da klijentu treba dati samo informacije, a kasnije se pokaže da je dao ili trebao dati i savjet, obveza provođenja prethodne dubinske analize klijenta nije ispunjena. Također je vrlo riskantno dijeliti djelatnosti ustanove na djelatnosti koje podliježu Wwft-u i one koje ne podliježu Wwft-u, budući da je granica između tih djelatnosti vrlo nejasna.

Osim toga, također može biti slučaj da zasebne aktivnosti ne podliježu Wwft-u, ali da te aktivnosti podrazumijevaju obvezu Wwft-a kada se spoje. Stoga je važno unaprijed odrediti podliježe li vaša ustanova Wwft-u ili ne.

Pod određenim okolnostima, institucija može biti obuhvaćena nizozemskim Zakonom o nadzoru skrbničkog ureda (Wtt), a ne Wwft-om. Wtt sadrži strože zahtjeve u pogledu due diligence klijenta, a institucije koje podliježu Wtt-u moraju imati dozvolu za obavljanje svoje djelatnosti. Prema Wtt-u, ustanove koje osiguravaju prebivalište, ali i obavljaju dodatne djelatnosti, podliježu Wtt-u.

Ove dodatne aktivnosti sastoje se od pružanja pravnih savjeta, brige o poreznim prijavama, provođenja aktivnosti u vezi sa sastavljanjem, procjenom i praćenjem godišnjih financijskih izvještaja ili održavanja administracije ili stjecanja direktora za korporaciju ili pravnu osobu. U praksi, osiguranjem prebivališta i obavljanjem dodatnih djelatnosti često upravljaju dvije različite institucije, kako bi se osiguralo da te institucije ne potpadaju pod djelokrug Wtt.

Međutim, to više neće biti moguće kada izmijenjeni Wtt stupi na snagu. Nakon stupanja na snagu ove zakonske izmjene, Wtt će podlijegati i ustanovama koje dokazivanje prebivališta i obavljanje dodatnih poslova dijele između dvije ustanove.

To se odnosi na institucije koje same obavljaju dodatne aktivnosti, ali klijenta upućuju na drugu ustanovu radi pružanja ili prebivališta (ili obrnuto), kao i na institucije koje djeluju kao posrednici dovodeći klijenta u kontakt s različitim stranama koje mogu pružiti prebivalište i mogu provoditi dodatne aktivnosti.[2] Važno je da institucije imaju dobar pregled nad svojim aktivnostima, kako bi se utvrdilo koje zakon odnosi se na njih.

2. Provjera klijenta

Prema Wwft-u, institucija koja je podložna Wwft-u mora provesti temeljitu analizu klijenta. Klijentova revizija mora se obaviti prije nego što institucija zaključi poslovni ugovor s klijentom i prije pružanja usluga. Provjera klijenta između ostalog podrazumijeva da institucija mora zatražiti identitet svojih klijenata, mora te podatke provjeriti, zabilježiti i zadržati pet godina.

Due diligence klijenta prema Wwft-u je usmjerena na rizik. To znači da institucija mora preuzeti rizike s obzirom na prirodu i veličinu vlastitog poduzeća te rizike s obzirom na konkretan poslovni odnos ili transakciju. Intenzitet dubinske analize mora biti u skladu s tim rizicima.[3] Wwft uključuje tri razine dubinske analize klijenta: standardnu, pojednostavljenu i poboljšanu.

Na temelju rizika, institucija mora odrediti koje od prethodno navedenih dubinskih analiza klijenta treba provesti. Osim tumačenja dubinske analize klijenta temeljene na riziku koja se mora provesti u standardnim slučajevima, procjena rizika također može biti razlogom za provođenje pojednostavljene ili pojačane dubinske analize klijenta. Pri procjeni rizika potrebno je uzeti u obzir sljedeće točke: klijente, zemlje i geografske razloge u kojima institucija djeluje te proizvode i usluge koje pruža.[4]

Wwft ne precizira koje mjere institucije moraju poduzeti kako bi uravnotežile dubinsku analizu klijenta i osjetljivost transakcije na rizik. Međutim, važno je da institucije uspostave postupke temeljene na riziku kako bi odredile kojim se intenzitetom dubinska analiza klijenta mora provoditi. Na primjer, mogu se provesti sljedeće mjere: uspostavljanje matrice rizika, formuliranje politike ili profila rizika, uvođenje procedura za prihvaćanje klijenata, poduzimanje mjera interne kontrole ili kombinacija ovih mjera.

Nadalje, preporučuje se upravljanje datotekama i evidencija svih transakcija i odgovarajućih procjena rizika. Odgovorno tijelo u vezi s Wwft-om, Financijska obavještajna jedinica (FIU), može zatražiti od institucije da pruži svoju identifikaciju i procjenu rizika u vezi s pranjem novca i financiranjem terorizma. Ustanova je dužna udovoljiti takvom zahtjevu.[5] Wwft također sadrži naputke koji pokazuju kojim se intenzitetom mora provesti due diligence klijenta.

2.1 Standardni pregled klijenta

Institucije obično moraju provesti standardnu ​​preispitivanje klijenta. Ova dublja marljivost sastoji se od sljedećih elemenata:

• utvrđivanje, provjeravanje i evidentiranje identiteta klijenta;
• utvrđivanje, provjera i evidentiranje identiteta krajnjeg vlasnika korisnika (UBO);
• utvrđivanje i bilježenje svrhe i prirode dodjele ili transakcije.

Identitet klijenta

Da bi se znalo kome se usluge pružaju, identitet klijenta mora se utvrditi prije nego što institucija počne pružati svoje usluge. Za prepoznavanje klijenta, klijenta treba zatražiti njegove podatke o identitetu. Nakon toga, identitet klijenta mora biti provjeren. Za fizičku osobu ta se provjera može izvršiti zahtjevom originalne putovnice, vozačke dozvole ili osobne iskaznice. Klijenti koji su pravne osobe moraju zatražiti da izvade iz trgovačkog registra ili druge pouzdane dokumente ili podatke koji su uobičajeni u međunarodnom prometu. Te podatke institucija tada mora čuvati pet godina.

Identitet identiteta UBO

Ako je klijent pravna osoba, partnerstvo, zaklada ili povjerenje, UBO mora biti identificiran i potvrđen. UBO pravne osobe je fizička osoba koja:

• drži udjel veći od 25% u kapitalu klijenta; ili
• može ostvarivati ​​25% ili više dionica ili glasačkih prava na glavnoj skupštini dioničara klijenta; ili
• može vršiti stvarnu kontrolu u klijentu; ili
• je 25% ili više imovine zaklade ili trusta; ili
• ima posebnu kontrolu nad 25% ili više imovine klijenta.

UBO društva je fizička osoba koja nakon raskida partnerstva ima pravo na udio u imovini od 25% ili više ili ima pravo na udio u dobiti od 25% ili više. S povjerenjem se moraju identificirati prilagoditelji (i) i skrbnik (i).

Kada se utvrdi identitet UBO-a, taj se identitet mora provjeriti. Institucija mora procijeniti rizike u vezi s pranjem novca i financiranjem terorizma; provjera UBO-a mora se odvijati u skladu s tim rizicima. To se zove provjera temeljena na riziku. Najtemeljniji oblik provjere je utvrditi pomoću pratećih dokumenata, kao što su isprave, ugovori i upisi u javne registre ili druge pouzdane izvore, da je dotični UBO stvarno ovlašten za 25% ili više.

Ovi se podaci mogu tražiti kada postoji visok rizik od pranja novca i financiranja terorizma. Kada postoji nizak rizik, institucija može zatražiti od klijenta da potpiše UBO-izjavu. Potpisom ove izjave klijent potvrđuje ispravnost identiteta UBO-a.

Namjena i priroda prenosa ili transakcije

Institucije moraju provesti istraživanje pozadine i svrhe namjeravanog poslovnog odnosa ili transakcije. To bi trebalo spriječiti da se usluge institucija koriste za pranje novca ili financiranje terorizma. Istraga o prirodi ustupa ili transakcije trebala bi se temeljiti na riziku. [6] Kada se utvrdi priroda dodjele ili transakcije, to se mora evidentirati u registru.

2.2 Pojednostavljeni pregled klijenta

Također je moguće da institucija poštuje Wwft provođenjem pojednostavljene dubinske analize klijenta. Kao što je već rečeno, intenzitet provođenja dubinske analize klijenta odredit će se na temelju analize rizika. Ako ova analiza pokaže da je rizik od pranja novca i financiranja terorizma nizak, može se provesti pojednostavljena dubinska analiza klijenta.

Prema Wwft-u, pojednostavljena dubinska analiza klijenta u svakom je slučaju dovoljna ako je klijent banka, životno osiguravajuće društvo ili druga financijska institucija, uvrštena tvrtka ili državna institucija EU-a. U takvim slučajevima potrebno je samo utvrditi i zabilježiti identitet klijenta te svrhu i prirodu transakcije na način opisan u 2.1. Provjera klijenta te identifikacija i provjera UBO-a u ovom slučaju nisu potrebni.

2.3 Poboljšana dubinska provjera klijenta

Također se može dogoditi da se provede poboljšana skrbnost klijenta. To je slučaj kada je rizik od pranja novca i financiranja terorizma velik. Prema Wwft-u, pojačana dubinska provjera klijenata mora se provesti u sljedećim situacijama:

• unaprijed postoji sumnja na povećan rizik od pranja novca ili financiranja terorizma;
• klijent fizički nije prisutan kod identifikacije;
• klijent ili UBO je politički izložena osoba.

Sumnja u povećan rizik od pranja novca ili financiranja terorizma

Kada analiza rizika pokaže da postoji visok rizik od pranja novca i financiranja terorizma, mora se provesti poboljšana pažnja klijenata. Ova poboljšana dubinska revidiranost klijenta može se, na primjer, provesti tako da se od klijenta zatraži potvrda o dobrom ponašanju, daljnjim istraživanjem vlasti i funkcija upravnog odbora i zastupnika ili istraživanjem podrijetla i odredišta sredstava, uključujući zahtijevanje od banke izjave. Mjere koje se moraju poduzeti ovise o situaciji.

Klijent nije fizički prisutan kod identifikacije

Ako klijent fizički nije prisutan na identifikaciji, to rezultira većim rizikom od pranja novca i financiranja terorizma. U tom se slučaju moraju poduzeti mjere za kompenzaciju ovog specifičnog rizika. Wwft naznačuje koje opcije institucije moraju nadoknaditi rizik:

• identificiranje klijenta na temelju dodatnih dokumenata, podataka ili informacija (na primjer ovjerene kopije putovnice ili apostila);
• ocjenjivanje vjerodostojnosti podnesenih dokumenata;
• osiguravanje da se prvo plaćanje vezano za poslovni odnos ili transakciju izvrši u ime ili na račun računa klijenta u banci koja ima registrirano sjedište u državi članici ili s bankom u određenoj državi koja ima licenca za obavljanje poslova u ovoj državi.

Ako se izvrši identifikacijsko plaćanje, govorimo o izvedenoj identifikaciji. To znači da institucija može koristiti podatke s ranije obavljene revizije klijenta. Dobivena identifikacija dopuštena je jer je banka u kojoj se obavlja identifikacijsko plaćanje također institucija koja je podložna Wwft-u ili sličnom nadzoru u drugoj državi članici. U principu, klijent već identificira klijenta prilikom izvršavanja ove identifikacijske isplate.

Klijent ili UBO je politički izložena osoba

Politički izložene osobe (PEP) su osobe koje zauzimaju istaknuti politički položaj u Nizozemskoj ili inozemstvu ili su na tom položaju bili prije godinu dana, i

• žive u inozemstvu (bez obzira imaju li holandsko ili ne drugo državljanstvo);

OR

• žive u Nizozemskoj, ali nemaju nizozemsko državljanstvo.

Da li je osoba PEP mora se istražiti i za klijenta i za sve UBO klijenta. Sljedeće su osobe PEP-ovi:

• šefovi država, šefovi vlada, ministri i državni tajnici;
• zastupnici;
• članovi visokih pravosudnih vlasti;
• članovi revizorskih ureda i uprava središnjih banaka;
• veleposlanici, otpravnici poslova i visoki vojni časnici;
• članovi upravnih tijela, izvršnih i nadzornih;
• organi javnih poduzeća;
• članovi uže obitelji ili bliski suradnici gore navedenih osoba. [7]

Kada je u pitanju PEP, institucija bi trebala prikupiti i provjeriti više podataka kako bi u dovoljnoj mjeri smanjila i kontrolirala visoki rizik od pranja novca i financiranja terorizma. [8]

3. Prijavljivanje neobične transakcije

Kada se obavi dubinska provjera klijenta, ustanova mora utvrditi je li predložena transakcija neuobičajena. Ako je to slučaj i moglo bi doći do pranja novca ili financiranja terorizma, transakcija se mora prijaviti.

Ako klijent dubinske analize nije pružio propisane podatke ili ako postoje naznake umiješanosti u pranje novca ili financiranje terorizma, transakcija se mora prijaviti FOJ-u. Ovo je prema Wwft-u. Nizozemske vlasti utvrdile su subjektivne i objektivne naznake na temelju kojih institucije mogu utvrditi postoji li neobična transakcija. Ako je jedan od pokazatelja u pitanju, pretpostavlja se da je transakcija neobična. Ova transakcija mora se što prije prijaviti FIU-u. Utvrđeni su sljedeći pokazatelji:

Subjektivni pokazatelji

1. Transakcija u kojoj institucija ima razloga pretpostaviti da se može odnositi na pranje novca ili financiranje terorizma. Radna skupina za financijsko djelovanje također je utvrdila različite zemlje rizika.

Objektivni pokazatelji

1. Transakcije koje su prijavljene policiji ili javnoj tužiteljstvu u vezi s pranjem novca ili financiranjem terorizma također se moraju prijaviti FOJ-u; Napokon, postoji pretpostavka da bi te transakcije mogle biti povezane s pranjem novca i financiranjem terorizma.
2. Transakcija (pravne) osobe koja prebiva ili ima registriranu adresu u državi koja je ministrskom regulativom označena kao država koja ima strateške nedostatke u sprečavanju pranja novca i financiranja terorizma.
3. Transakcija u kojoj se prodaje jedno ili više vozila, brodova, umjetničkih predmeta ili nakita za (djelomično) gotovinsko plaćanje u kojem iznos koji se mora platiti u gotovini iznosi 25,000 XNUMX eura ili više.
4. Transakcija u iznosu od 15,000 XNUMX eura ili više, u kojoj se vrši razmjena gotovine za drugu valutu ili od malih do velikih denominacija.
5. Gotovinski polog u iznosu od 15,000 XNUMX eura ili više u korist kreditne kartice ili unaprijed plaćenog instrumenta plaćanja.
6. Korištenje kreditne kartice ili unaprijed plaćenog instrumenta plaćanja u vezi s transakcijom u iznosu od 15,000 XNUMX eura ili više.
7. Transakcija u iznosu od 15,000 eura ili više, plaćena instituciji ili putem gotovine, s čekovima na donositelja, unaprijed plaćenim instrumentom ili sličnim načinom plaćanja.
8. Transakcija u kojoj se založna ili nekoliko roba stavi pod kontrolu zalagaonice, pri čemu iznos zalagaonice stavlja na raspolaganje u zamjenu 25,000 XNUMX eura ili više.
9. Transakcija u iznosu od 15,000 eura ili više, plaćena instituciji ili preko nje u gotovini, čekovima, unaprijed plaćenim instrumentom ili u stranoj valuti.
10. Postavljanje kovanica, novčanica ili drugih dragocjenosti za iznos od 15,000 XNUMX eura ili više.
11. Transakcija na žiro plaćanje u iznosu od 15,000 XNUMX eura ili više.
12. Prijenos novca za iznos od 2,000 eura ili više, osim ako se ne odnosi na prijenos novca iz institucije koja namiru za taj prijenos prebacuje na drugu instituciju koja podliježe obvezi prijavljivanja neobične transakcije koja proizlazi iz Wwfta. [9]

Nisu svi pokazatelji primjenjivi na sve institucije. Ovisno o vrsti institucije koji se pokazatelji primjenjuju na instituciju. Kada se jedna od opisanih transakcija dogodi u određenoj instituciji, to se smatra neobičnom transakcijom. O toj se transakciji mora prijaviti FOJ-u. FIU registrira izvješće kao neobično izvješće o transakciji. FIU tada procjenjuje je li neobična transakcija sumnjiva i mora li je istražiti tijelo za kaznenu istragu ili sigurnosna služba.

4. Obeštećenje

Ako institucija prijavi neuobičajenu transakciju FIU-u, ta prijava podrazumijeva obeštećenje. Prema Wwft-u, podaci ili informacije dostavljene FIU-u u dobroj vjeri u kontekstu prijave, ne mogu poslužiti kao osnova ili u svrhu istrage ili kaznenog progona institucije koja je prijavila u vezi sa sumnjom na pranje novca ili financiranje terorizma od strane ove institucije. Nadalje, ovi podaci ne mogu poslužiti kao optužnica. To se također odnosi na podatke koje je FIU dostavila institucija, uz razumnu pretpostavku da bi to podrazumijevalo pridržavanje obveze izvješćivanja koja proizlazi iz Wwft-a.

To znači da se informacije koje je institucija dostavila FOJ-u, u kontekstu prijave neuobičajene transakcije, ne mogu koristiti protiv institucije u kaznenoj istrazi o pranju novca ili financiranju terorizma. Ova se odšteta također odnosi na osobe koje rade za instituciju koja je dostavila podatke i informacije FOJ-u. Prijavljivanjem neuobičajene transakcije u dobroj vjeri dobiva se kaznena odšteta.

Nadalje, institucija koja je prijavila neobičnu transakciju ili pružila dodatne informacije na temelju Wwfta ne odgovara za štetu koju je pretrpjela treća strana. To znači da institucija ne može biti odgovorna za štetu koju klijent pretrpi zbog izvještaja o neobičnoj transakciji. Stoga, ispunjavanjem obveze prijavljivanja neobične transakcije, građanska odšteta dodjeljuje se i instituciji. Ovo civilno obeštećenje odnosi se i na osobe koje rade za instituciju koja je prijavila neobičnu transakciju ili podatke dostavila FOJ-u.

5. Ostale obveze koje proizlaze iz Wwfta

Pored obveze provođenja dubinske revidiranosti klijenta i izvještavanja o neobičnim transakcijama FIU-a, Wwft također preuzima obvezu povjerljivosti i obvezu izobrazbe institucija.

Obveza povjerljivosti

Obveza povjerljivosti podrazumijeva da institucija ne može nikoga obavijestiti o izvješću FOJ-u i o sumnji da je u transakciju uključeno pranje novca ili financiranje terorizma. Ustanovi je čak zabranjeno informirati dotičnog klijenta o tome. Razlog za to je što će FIU pokrenuti istragu neobične transakcije. Obveza povjerljivosti instalirana je kako bi se spriječilo da strankama koje se istražuju ne bi pružila mogućnost da, na primjer, raspolažu dokazima.

Obveza treninga

Prema Wwft-u, institucije imaju obavezu osposobljavanja. Ova obveza obuke podrazumijeva da zaposlenici ustanove moraju biti upoznati s odredbama Wwfta, u mjeri u kojoj je to relevantno za obavljanje njihovih dužnosti. Zaposlenici također moraju biti u stanju pravilno voditi dubinsku previdnost klijenta i prepoznati neobičnu transakciju. Da bi se to postiglo potrebno je pratiti periodične treninge.

6. Posljedice nepoštivanja Wwfta

Wwft proizlazi iz različitih obveza: provođenje dubinske revidiranosti klijenta, prijavljivanje neobičnih transakcija, obveza povjerljivosti i obaveza obuke. Također se moraju zabilježiti i pohraniti različiti podaci i institucija mora poduzeti mjere za smanjenje rizika od pranja novca i financiranja terorizma.

Ako ustanova ne poštuje gore navedene obveze, poduzet će se mjere. Ovisno o vrsti institucije, nadzor usklađenosti s Wwft-om provode Porezne vlasti/Bureau Supervision Wwft, Nizozemska središnja banka, Nizozemska uprava za financijska tržišta, Ured za financijski nadzor ili Nizozemska odvjetnička komora. Ti nadzornici provode nadzorne istrage kako bi provjerili pridržava li se institucija ispravno odredbi Wwft-a. U tim istraživanjima procjenjuje se nacrt i postojanje politike rizika.

Istraga također ima za cilj osigurati da institucije doista prijave neobične transakcije. Ako su odredbe Wwft-a prekršene, nadzorna tijela ovlaštena su izreći nalog koji podliježe povećanoj kazni ili administrativnoj novčanoj kazni. Također imaju mogućnost naložiti instituciji da slijedi određeni tijek djelovanja u vezi s razvojem internih procedura i obukom zaposlenika.

Ako institucija nije prijavila neobičnu transakciju, doći će do kršenja Wwft-a. Nije važno je li propust izvještavanja bio namjerno ili slučajno. Ako institucija prekrši Wwft, to povlači za sobom privredni prijestup prema nizozemskom Zakonu o gospodarskim prekršajima. FIU također može provesti daljnje istrage izvještajnog ponašanja institucije. U ozbiljnim slučajevima, nadzorna tijela mogu prekršaj prijaviti i nizozemskom javnom tužitelju koji tada može pokrenuti kaznenu istragu nad institucijom. Institucija će tada biti procesuirana jer se nije pridržavala odredbi Wwfta.

7. Zaključak

Wwft je zakon koji se primjenjuje na mnoge institucije. Stoga je važno da te institucije znaju koje obveze moraju ispuniti kako bi bile u skladu s Wwft-om. Provođenje detaljne analize klijenta, prijavljivanje neuobičajenih transakcija, obveza povjerljivosti i obveza obuke proizlaze iz Wwft-a.

Ove su obveze uspostavljene kako bi se osiguralo da je rizik od pranja novca i financiranja terorizma što je moguće manji i da se može odmah djelovati kada postoji sumnja da se te aktivnosti odvijaju. Za institucije je važno procijeniti rizike i poduzeti odgovarajuće mjere. Ovisno o vrsti ustanove i djelatnostima koje ustanova obavlja, mogu se primjenjivati ​​različita pravila.

Wwft ne podrazumijeva samo da se institucije moraju pridržavati obveza koje proizlaze iz Wwft-a, već dolazi i s drugim posljedicama za institucije. Kada je prijava FOJ-u podnesena u dobroj vjeri, instituciji se odobrava kaznena i građanska odšteta. U tom slučaju podaci koje je institucija dostavila ne mogu se koristiti protiv nje. Također je isključena građanskopravna odgovornost za štetu klijenta koja proizlazi iz prijave FOJ-u.

S druge strane, postoje posljedice kada se Wwft prekrši. U najgorem slučaju, institucija može biti čak i kazneno gonjena. Stoga je vrlo važno da se institucije pridržavaju odredbi Wwft-a, ne samo kako bi smanjile rizik od pranja novca i financiranja terorizma, već i kako bi se zaštitile.
_____________________________

[1] 'Wat je de Wwft', Porezne vlasti 09., Www.belastingdienst.nl.

[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 3 (MvT).

[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 3 (MvT).

[5] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 8 (MvT).

[6] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 3 (MvT).

[7] 'Wat je een PEP', Autoriteit Financiele Markten 09., Www.afm.nl.

[8] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 4 (MvT).

[9] 'Meldergroepen', FIU 09., Www.fiu-nederland.nl.