Objašnjenje nizozemskog samostalnog vlasnika (eenmanszaak).

Samostalno poduzetništvo (eenmanszaak) je najjednostavniji oblik poslovanja u Nizozemskoj: registrirate se u Trgovinskoj komori (KVK) i možete početi trgovati, bez javnog bilježnika ili minimalnog kapitala. Cijena te jednostavnosti je da ste vi i vaše poduzeće pravno ista osoba, pa ste osobno odgovorni za sve poslovne dugove svojom privatnom imovinom.

Ta osobna odgovornost glavni je razlog zašto poduzetnici kasnije prelaze na privatno društvo s ograničenom odgovornošću (besloten vennootschap, BV). Nasuprot tome stoje stvarne prednosti: niski troškovi osnivanja, jednostavna administracija i pristup poreznim olakšicama za poduzetnike. U nastavku objašnjavamo kako funkcionira eenmanszaak, kako ga registrirati, što to znači za porez i odgovornost te kada je vrijeme za promjenu strukture.

Što je eenmanszaak?

Eenmanszaak je poduzeće kojim upravlja jedna fizička osoba koja je jedini vlasnik. Nema vlastitu pravnu osobnost, stoga je svaki ugovor koji poduzeće zaključi ugovor koji ste osobno sklopili.

Zamislite grafičkog dizajnera na slobodnoj osnovi. Profit od svakog projekta je njezin osobni prihod. Ako kupi računalo na kredit za posao, dug je njezin osobni dug. Ne postoji zasebna tvrtka koja može bankrotirati dok ona odlazi. Ova izravna veza između osobe i posla je ključna značajka ovog pravnog oblika.

Biti jedini vlasnik ne znači raditi samostalno. Samostalni poduzetnik može zapošljavati radnike. Ono što ne možete učiniti je suvlasništvo: čim dvije ili više osoba zajedno vode posao za zajednički račun, obično imate javno partnerstvo (vennootschap onder firma, VOF) ili drugo partnerstvo, s drugačijim pravilima o odgovornosti.

Koje su prednosti?

Osnivanje eenmanszaaka je brzo i jeftino te vam daje potpunu kontrolu. Sve odlučujete sami, nema dioničara kojima biste morali podnositi izvješća i nije potreban javnobilježnički zapis.

Administracija je lakša nego za poslovno poduzeće. Morate voditi uredne poslovne evidencije i čuvati ih sedam godina, kao što to mora svaki poduzetnik, ali ne morate pripremati i podnositi godišnje financijske izvještaje. KVKDobit se oporezuje kao vaš osobni dohodak, a kao poduzetnik u svrhu poreza na dohodak možete imati pravo na određene porezne olakšice koje opisujemo u nastavku.

Za mnoge freelancere, konzultante i početnike u poduzećima, ovo je prirodan prvi korak. Omogućuje vam testiranje ideje bez puno početnih ulaganja. Više o praktičnim koracima za postajanje neovisnim poduzetnikom u Nizozemskoj možete pronaći u našem zasebnom članku.

Koji je glavni rizik?

Glavni rizik je neograničena osobna odgovornost. Budući da zakon ne pravi razliku između vas i vašeg poslovanja, vjerovnik poslovanja može naplatiti dug iz sve vaše imovine, uključujući vašu kuću, automobil i ušteđevinu (članak 3:276 nizozemskog građanskog zakonika, BW).

To se odnosi na sve poslovne dugove: neplaćene fakture dobavljača, bankovni kredit, najam poslovnog prostora i zahtjev za naknadu štete od nezadovoljnog klijenta. Ako klijent dobije presudu protiv vas zbog neispravnog rada, ovršitelj može zaplijeniti vaš privatni bankovni račun jednako lako kao i poslovni račun.

Ako ste u braku ili registriranom partnerstvu, vaš režim bračne imovine također je važan. Od 1. siječnja 2018. brakovi se sklapaju u ograničenoj zajednici imovine po defaultu, ali poslovni vjerovnici i dalje mogu ostvariti pravo na naplatu iz zajedničke imovine. Predbračni ugovori (huwelijkse voorwaarden) mogu ograničiti tu izloženost za vašeg partnera. Razgovarajte o tome s javnim bilježnikom prije nego što pokrenete posao sa značajnim rizicima.

Ako poduzeće više ne može plaćati svoje dugove, stečaj eenmanszaaka je vaš osobni stečaj. Dugovi ne nestaju kada stečaj završi. Fizička osoba može, pod određenim uvjetima, podnijeti zahtjev za zakonski program restrukturiranja duga (Wet schuldsanering natuurlijke personen, WSNP), ali to je dugotrajan i zahtjevan proces.

Kako registrirate svoj samostalni poduzetnik?

Registrirate svoj eenmanszaak u poslovnom registru (Handelsregister). KVKUčinite to najranije tjedan dana prije i najkasnije tjedan dana nakon što počnete trgovati.

Registraciju započinjete online s KVK Obrazac za registraciju, za što se prijavljujete putem DigiD-a. Za to je potreban nizozemski broj službe za državljane (burgerservicenummer, BSN). Ako ne živite u Nizozemskoj, BSN možete dobiti registracijom u Bazi podataka o nerezidentima (RNI). U većini slučajeva registraciju zatim dovršavate na dogovorenom terminu u KVK ured, uz predočenje valjanog dokaza o identitetu i dokumenata koje KVK popise u svojoj e-poruci s potvrdom. U nekim slučajevima registracija se dovršava digitalno i nije potrebna rezervacija termina. Primjenjuje se jednokratna naknada za registraciju.

Nakon registracije dobivate svoj KVK broj odmah. Za više informacija o tome što registar sadrži i tko može vidjeti vaše podatke, pročitajte naš članak o poslovni registar u Nizozemskoj.

Odabir trgovačkog imena

Prije registracije odaberite trgovačko ime (handelsnaam). Prema Zakonu o trgovačkim imenima (Handelsnaamwet), ne smijete koristiti ime koje je identično ili zbunjujuće slično imenu starije tvrtke u istom području i sektoru. Također ne smijete koristiti ime koje je obmanjujuće, na primjer sugerirajući da ste poslovno poduzeće, a niste. Provjerite poslovni registar i registre zaštitnih znakova prije nego što se obvežete na ime, logotip i domenu.

Registracija kod Porezne i Carinske uprave

The KVK prosljeđuje vašu registraciju Poreznoj i carinskoj upravi (Belastingdienst). Ako vas Belastingdienst smatra poduzetnikom u svrhu PDV-a, poštom ćete dobiti porezni broj za PDV i zaseban identifikacijski broj za PDV. Ne morate se zasebno registrirati.

Kako se oporezuje samostalni poduzetnik?

Vaša poslovna dobit ne oporezuje se zasebno, već kao dio vašeg osobnog dohotka, u Polju 1 poreza na dohodak (inkomstenbelasting). Stope su progresivne, pa što je vaša dobit veća, to je viša stopa na njezin gornji dio.

Odluku o tome ispunjavate li uvjete za poduzetnika u svrhu poreza na dohodak donosi Belastingdienst, a ne vaš KVK registracija. U obzir se uzimaju čimbenici poput broja klijenata za koje radite, snosite li poslovni rizik, koliko vremena provodite i kako se predstavljate. Registracija kod KVK nije dovoljno samo po sebi.

Odbitci za poduzetnike

Ako ste poduzetnik u svrhu poreza na dohodak, nekoliko olakšica može smanjiti vašu oporezivu dobit. Odbitak za samozaposlene (zelfstandigenaftrek) i, za poduzetnike početnike, početni odbitak (startersaftrek) zahtijevaju da ispunite kriterij sati (urencriterium): najmanje 1,225 sati po kalendarskoj godini provedenih u vašem poslovanju. Početni odbitak možete zatražiti do tri puta u prvih pet godina kao poduzetnik.

Porezno oslobođenje za dobit malih i srednjih poduzeća (MKB-winstvrijstelling) oslobađa postotak dobiti koji preostaje nakon ostalih odbitaka i ne ovisi o kriteriju sati. Vlada je posljednjih godina postupno smanjivala odbitak za samozaposlene, stoga provjerite iznose za tekuću godinu na web stranici Belastingdiensta.

Vodite evidenciju svojih sati tijekom cijele godine. Belastingdienst može od vas tražiti da dokažete da ste ispunili kriterij sati, a naknadna rekonstrukcija rijetko je uvjerljiva. Law & More Ne savjetuje o poreznom planiranju. Za vašu poreznu prijavu i optimalno korištenje ovih pogodnosti preporučujemo poreznog savjetnika ili računovođu.

PDV

U pravilu, PDV (usput rečeno) obračunavate na svojim računima i plaćate ga Belastingdienstu, obično putem tromjesečne PDV prijave. U toj prijavi možete odbiti PDV koji ste platili na poslovne kupnje.

Ako vaš godišnji promet u Nizozemskoj nije veći od 20,000 eura, možete se odlučiti za program za mala poduzeća (kleineondernemersregeling, KOR). Tada ne obračunavate PDV i ne podnosite redovne PDV prijave, ali također ne možete tražiti povrat PDV-a na svoje kupnje. Je li to korisno ovisi o vašim troškovima i o tome jesu li vaši klijenti poduzeća koja sama mogu tražiti povrat PDV-a.

Kako možete ograničiti svoje pravne rizike?

Ne možete isključiti osobnu odgovornost u eenmanszaaku, ali možete smanjiti mogućnost da zahtjev ikada dođe do vaše privatne imovine. Osiguranje, dobri ugovori i jasni opći uvjeti poslovanja tri su glavna alata.

Započnite s osiguranjem. Osiguranje od profesionalne odgovornosti (beroepsaansprakelijkheidsverzekering) pokriva odštetne zahtjeve za pogreške u vašem radu, što je ključno za konzultante, IT stručnjake i druge pružatelje usluga. Opće osiguranje od poslovne odgovornosti (bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering) pokriva štetu osobama ili imovini koju prouzročite tijekom svog rada. Provjerite izuzeća i osigurani iznos u odnosu na veličinu vaših ugovora.

Zatim, za svaki zadatak bilo koje važnosti koristite pisani ugovor. Opišite što ćete isporučiti, do kada, po kojoj cijeni i pod kojim uvjetima plaćanja. Uključite ograničenje odgovornosti, na primjer na iznos računa ili iznos koji vaš osiguravatelj isplaćuje. Takva klauzula štiti vas samo ako je valjano dio ugovora.

Konačno, sastavite opće uvjete i odredbe te provjerite jesu li primjenjivi. Prema nizozemskom zakonu vaši uvjeti obvezuju vašeg klijenta samo ako ste ih dostavili prije ili prilikom sklapanja ugovora. Za ugovore s potrošačima primjenjuju se stroža pravila za klauzule koje ograničavaju vašu odgovornost.

Odvojite poslovne i privatne financije. Zaseban poslovni bankovni račun nije zakonski obavezan za povrat poreza, ali znatno pojednostavljuje knjigovodstvo i poreznu prijavu te pokazuje klijentima i Belastingdienstu da vodite pravi posao. Međutim, ne štiti vašu privatnu imovinu: vjerovnici i dalje mogu naplatiti s oba računa.

Jeste li stvarno samozaposleni?

Registracija eenmanszaaka ne znači da ste samozaposleni u očima zakona. Ako zapravo radite kao zaposlenik, sud može vaš ugovor klasificirati kao ugovor o radu, sa svim posljedicama za vas i vašeg klijenta.

Prema članku 7:610 BW, odlučujuće pitanje je obavljate li posao za plaću pod ovlaštenjem klijenta. U presudi iz 2023. u slučaju Deliveroo, Vrhovni sud (Hoge Raad) potvrdio je da se sve okolnosti računaju, uključujući je li vaš rad dio uobičajenog poslovanja klijenta, koliko dugo radite za klijenta i predstavljate li se kao poduzetnik s više klijenata. Belastingdienst je nastavio provoditi pravila o lažnom samozapošljavanju od 1. siječnja 2025. Ako radite puno radno vrijeme za jednog klijenta dulje vrijeme, provjerite svoj ugovor.

Kada biste se trebali preseliti u BV?

Razmislite o pretvaranju u poslovno društvo (BV) kada vaši rizici ili profit rastu, kada želite privući partnere ili investitore ili kada želite izgraditi posao koji se može prodati. BV ima vlastitu pravnu osobnost, tako da u pravilu njegovi dugovi nisu vaši osobni dugovi.

Rizik je često prvi razlog. Kako preuzimate veće ugovore, zapošljavate osoblje ili iznajmljujete prostorije, potraživanja koja bi mogla dosegnuti vašu privatnu imovinu rastu s poslovanjem. U poslovnom subjektu, vjerovnici u načelu mogu naplatiti odštetu samo od tvrtke. Ta zaštita nije apsolutna: direktori mogu biti osobno odgovorni u slučajevima nepravilnog upravljanja, a banke i najmodavci često traže osobno jamstvo.

Porez može biti drugi razlog. Iznad određene razine dobiti, kombinacija poreza na dobit poduzeća i poreza na vašu plaću i dividende od poslovnog subjekta može se isplatiti bolje od poreza na dobit od privatnog investicijskog fonda (eenmanszaak). Gdje se nalazi ta prekretnica ovisi o vašim brojkama i poreznim pravilima godine, stoga neka vam porezni savjetnik to izračuna.

Vlasništvo je treći razlog. Investitori žele steći dionice, a dionice postoje samo u tvrtki. Eenmanszaak je vezan za vas kao osobu; prodaja znači prijenos imovine, ugovora i ugleda jedan po jedan.

Što uključuje konverzija?

BV se osniva javnobilježničkim aktom. Poslovanje eenmanszaaka zatim se prenosi na BV, često s retroaktivnim učinkom u porezne svrhe pod određenim uvjetima koje porezni savjetnik može provjeriti.

Postojeći ugovori se ne prenose automatski. Za prijenos ugovora na BV, druga strana mora surađivati ​​(Članak 6:159 BW), stoga zatražite pristanak klijenata, dobavljača i vašeg najmodavca. Ako imate zaposlenike, njihovo zaposlenje prenosi se na BV po sili zakona, uz iste uvjete i odredbe (Članak 7:663 BW). Ažurirajte svoje opće uvjete i odredbe, web stranicu i račune kako bi klijenti znali da sada sklapaju ugovor s BV-om.

Što se mijenja kada zapošljavate osoblje?

Možete zaposliti osoblje u eenmanszaaku, ali tada preuzimate sve obveze poslodavca. Registrirate se kod Belastingdiensta kao poslodavac, zadržavate porez na plaće i morate nastaviti plaćati najmanje 70 posto plaće do dvije godine ako se zaposlenik razboli (članak 7:629 BW).

Koristite pisani ugovor o radu od prvog dana i provjerite koji se kolektivni ugovor o radu (CAO) primjenjuje u vašem sektoru. Budući da ste osobno odgovorni, potraživanje zaposlenika ujedno je i potraživanje prema vašoj privatnoj imovini. Ovo je jedan od trenutaka u kojima se mnogi poduzetnici odlučuju preseliti u poslovno društvo.

U sažetku

• Eenmanszaak nema pravnu osobnost: osobno ste odgovorni za sve poslovne dugove svojom privatnom imovinom.
• Registrirate ga kod KVK unutar jednog tjedna prije ili nakon što počnete trgovati; KVK prosljeđuje vaše podatke Belastingdienstu.
• Dobit se oporezuje u Okviru 1; poduzetničke pogodnosti, poput odbitka za samozaposlene, ovise o kriteriju od 1,225 sati.
• Osiguranje, pisani ugovori i važeći opći uvjeti poslovanja smanjuju rizik da potraživanje dosegne vašu privatnu imovinu.
• Razmislite o poslovnom potpori kada rastu rizici, profiti ili ambicije partnera i investitora.

Često postavljana pitanja

Law & More savjetuje poduzetnike o izboru pravnog oblika, ugovora i općih uvjeta poslovanja te pomaže pri prelasku iz privatne tvrtke u poslovno društvo (BV).

Niste sigurni gdje se nalazite? Recite nam nešto o svojoj situaciji. Obavijestit ćemo vas o vašim mogućnostima u roku od jednog radnog dana.

Kako Law & More može vam pomoći s ovim objašnjenjem na našem korporativni odvjetnik stranica.